Jaki kurs na fakturze sprzedaży? VAT i średni kurs NBP

Na fakturze sprzedaży w walucie obcej zastosuj kurs wynikający z daty właściwej dla danego podatku. Nie musi to być kurs z dnia wystawienia dokumentu. Najczęściej punktem odniesienia będzie średni kurs NBP. Reguły dla VAT, podatku dochodowego i KSeF nie są jednak takie same. Zgodnie z art. 31a ust. 1 ustawy o VAT liczy się średni kurs NBP. Przyjmij kurs z ostatniego dnia roboczego przed powstaniem obowiązku podatkowego. (Ustawa o podatku od towarów i usług, tekst jednolity: Dz.U. 2025 poz. 775, api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).

• Ustal datę powstania obowiązku podatkowego.
• Dobierz osobno kurs dla VAT i przychodu w podatku dochodowym.
• Sprawdź, które kwoty trzeba wykazać w złotych, a które w walucie obcej.
• Zweryfikuj dzień wystawienia faktury – zwłaszcza w KSeF.

Taka kolejność pomaga wybrać prawidłowy kurs i zmniejsza ryzyko późniejszej korekty. Trzeba przede wszystkim odróżnić datę faktury od daty zdarzenia podatkowego. To nie zawsze ten sam dzień.

Czym jest kurs waluty na fakturze sprzedaży?

Kurs waluty na fakturze sprzedaży pozwala wyrazić kwotę podaną w walucie obcej w złotych. Służy to potrzebom podatków, ksiąg lub rozliczeń. Nie zmienia przy tym waluty należności zapisanej na dokumencie. Na fakturze walutowej kwotę VAT trzeba wykazać w złotych. (Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e ust. 11, api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Każdy przelicznik ma trzy składniki: parę walutową, wartość kursu i datę jego ustalenia. Źródłem może być tabela kursowa lub kurs uzgodniony w umowie z kontrahentem. W dokumentacji warto zapisać numer i datę użytej tabeli A średnich kursów walut NBP. (Źródło: (Narodowy Bank Polski – informacja o terminach publikacji kursów walut: nbp.pl/statystyka-i-sprawozdawczosc/kursy/informacja-o-terminach-publikacji-kursow-walut)

Podstawę przeliczeń podatkowych określają art. 31a ustawy o VAT i art. 11a ustawy o PIT. Od tych przepisów zacznij analizę. (Ustawa o VAT oraz ustawa o PIT, teksty jednolite: api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Najprościej ująć to tak: kurs podatkowy służy rozliczeniom z fiskusem. Kurs umowny określa rozrachunek, a bankowy pokazuje wynik rzeczywistej wymiany pieniędzy.

Jaki kurs waluty przyjąć, aby prawidłowo ustalić wartość transakcji?

Wybierz kurs odpowiadający celowi przeliczenia. Do ewidencji podatkowej przyjmij kurs podatkowy. W rozrachunku z kontrahentem kieruj się umową. Najpierw ustal walutę transakcji, cel obliczeń, właściwą datę i źródło notowania. Dla VAT będzie to średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed powstaniem obowiązku podatkowego. (Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 31a ust. 1, api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Wpłata na rachunek walutowy nie pozwala zastąpić wymaganego kursu podatkowego kursem banku. Ten drugi dotyczy wymiany pieniędzy. Kurs podatkowy określa zaś wartość transakcji wobec fiskusa.
Do VAT przyjmij kurs z art. 31a ustawy o VAT. Nie stosuj kursu kupna ani sprzedaży banku z dnia zapłaty. (Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 31a ust. 1, api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Jak wskazać na fakturze sprzedaży zastosowany kurs waluty oraz datę jego ustalenia?

Zastosowany kurs waluty możesz podać jako informację dodatkową na fakturze. Ustawa o VAT nie zalicza kursu ani daty jego ustalenia do obowiązkowych elementów każdej faktury. Taki zapis pozwala jednak szybko odtworzyć całe obliczenie. Dotyczy to również okresu po wielu miesiącach.

• Podaj parę walutową, na przykład EUR/PLN.
• Wpisz kurs z taką liczbą miejsc po przecinku, jakiej użyto w obliczeniu.
• Wskaż datę kursu, a nie tylko dzień wystawienia faktury.
• Dodaj źródło notowania i numer tabeli, jeżeli dane źródło go publikuje.
• Zaznacz, których kwot dotyczy przeliczenie.

Zapis obejmujący kurs, datę i źródło jasno pokazuje, jak wyliczono wartość transakcji w złotych. Wtedy księgowanie nie zależy wyłącznie od domyślnych ustawień programu. Łatwiej też wychwycić błąd.

Kurs waluty na fakturze sprzedaży dla VAT i podatku dochodowego

Kurs waluty dla VAT wyznacza podstawę opodatkowania w złotych. Kurs dla PIT określa natomiast wartość przychodu podatkowego. Zasady VAT zawiera art. 31a ustawy o VAT. Przeliczenia dla PIT wynikają z art. 11a ustawy o PIT. (Ustawa o VAT oraz ustawa o PIT, teksty jednolite: api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/163/text.pdf).

Co zrobić, jeśli zdarzenia przypadają w innych dniach? Jedna faktura może wtedy wymagać dwóch niezależnych przeliczeń. Datę przychodu z działalności określa art. 14 ust. 1c ustawy o PIT. Kurs VAT reguluje art. 31a ustawy o VAT. (Ustawa o PIT oraz ustawa o VAT, teksty jednolite: api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/163/text.pdf).

Art. 31a ust. 2a ustawy o VAT pozwala wybrać dla VAT metodę używaną przy przeliczaniu przychodu w podatku dochodowym. Ułatwia to księgowanie faktur walutowych. Nie obejmuje jednak transakcji, które nie powodują powstania przychodu podatkowego.

Przed wykonaniem obliczeń sprawdź ich cel, datę zdarzenia i metodę stosowaną w twojej firmie. Nie wolno wybierać korzystniejszego kursu osobno przy każdej fakturze. Raz przyjętą metodę stosuj przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy. Licz ten okres od miesiąca jej wyboru. (Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 31a ust. 2b, api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).

W praktyce tę samą fakturę trzeba więc czasem rozpatrywać osobno dla VAT i PIT.

Kiedy można stosować wspólny kurs dla VAT i PIT?

Wspólny kurs dla VAT i PIT możesz przyjąć po wyborze zasad podatku dochodowego do przeliczania VAT. Metodę trzeba stosować przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy. Termin biegnie od początku miesiąca, w którym zaczniesz z niej korzystać.

• Sprawdź, czy transakcja powoduje powstanie przychodu rozliczanego w PIT.
• Ustal dzień uzyskania przychodu zgodnie z przepisami o podatku dochodowym.
• Przyjmij tę samą datę i ten sam kurs do przeliczenia podstawy opodatkowania VAT.
• Ustaw jedną metodę w systemie księgowym dla wszystkich objętych nią transakcji.
• Zachowaj dokument potwierdzający miesiąc rozpoczęcia stosowania uproszczenia.

Wybór zweryfikuj na podstawie art. 31a ust. 2a–2d ustawy o VAT oraz zasad ustalania przychodu w PIT. Gdy transakcja nie tworzy przychodu, obejmuje zaliczkę lub ma szczególny moment rozpoznania przychodu, skonsultuj rozliczenie z doradcą podatkowym.

Kiedy dla VAT stosuje się kurs z dnia poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego?

Kurs dla VAT z dnia poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego obowiązuje według zasady podstawowej. Stosuj go, jeśli podstawę opodatkowania określono w walucie obcej. Zgodnie z art. 31a ust. 1 ustawy o VAT przyjmij średni kurs NBP. Wybierz kurs z ostatniego dnia roboczego przed powstaniem tego obowiązku.

• Ustal moment powstania obowiązku podatkowego dla dostawy, usługi albo otrzymanej zaliczki.
• Sprawdź, czy faktura nie powstała przed tym momentem.
• Potwierdź, że firma nie wybrała przeliczania VAT według zasad PIT.
• Znajdź ostatni dzień roboczy poprzedzający ustaloną datę.
• Pobierz kurs z tabeli NBP opublikowanej dla tego dnia.

Jeżeli fakturę wystawiono przed powstaniem obowiązku podatkowego, art. 31a ust. 2 ustawy o VAT zmienia punkt odniesienia. Liczy się wtedy ostatni dzień roboczy przed datą wystawienia. Przed zatwierdzeniem kursu sprawdź umowy dotyczące usług ciągłych, przedpłaty oraz nietypowe terminy rozliczeń.

Czy jeden kurs może obejmować VAT i podatek dochodowy?

Jeden kurs może obejmować VAT i podatek dochodowy, jeśli przedsiębiorca wybrał metodę dochodową dla VAT. Będzie tak również wtedy, gdy daty wynikające z obu ustaw prowadzą do identycznego notowania. Sama zbieżność wartości kursu nie łączy jednak podstaw prawnych obu obliczeń. Dotyczy to sytuacji bez wyboru uproszczenia.

Jeden kurs przyjmij dopiero po wyborze metody dochodowej. Możesz go też przyjąć po sprawdzeniu, że dwa niezależne przeliczenia prowadzą do tego samego notowania.

Faktura sprzedaży w walucie obcej – przeliczenie kwot i VAT

Faktura sprzedaży w walucie obcej może podawać kwoty netto i brutto w wybranej walucie. Sprzedawca musi jednak wykazać VAT także w złotych. Wymóg ten wynika z art. 106e ust. 11 ustawy o VAT.

Najpierw określ podstawę opodatkowania w walucie transakcji. Następnie wybierz dozwolony kurs i przelicz kwotę na złote. Podatek zaokrąglij do pełnych groszy: wartość poniżej pół grosza pomiń, a od pół grosza podwyższ. (Źródło: Ustawa o VAT, art. 31a i art. 106e ust. 11, isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20240000361/O/D20240361.pdf).

Do obliczeń możesz przyjąć kurs NBP albo notowanie opublikowane przez Europejski Bank Centralny. Wybrany przelicznik zastosuj do kwot tworzących podstawę opodatkowania. Źródło kursu i same obliczenia zachowaj w dokumentacji sprzedaży.

Waluta handlowa i waluta, w której wykazujesz VAT, mogą być różne.

Jeśli błędny kurs zaniżył albo zawyżył VAT, wystaw fakturę korygującą. Popraw też rozliczenie za okres, w którym wykazano pierwotną sprzedaż. Nie zmieniaj należności w walucie obcej, gdy pomyłka dotyczyła tylko przeliczenia podatku na złote. (Źródło: Objaśnienia podatkowe MF „SLIM VAT”, podatki.gov.pl/media/6939/objasnienia-slim-vat-23-04-2021.pdf).

Czy na fakturze w walucie obcej można zastosować kurs EBC zamiast kursu NBP?

Kurs EBC może zastąpić średni kurs NBP przy przeliczaniu podstawy opodatkowania VAT. Art. 31a ust. 1 ustawy o VAT dopuszcza oba źródła. W każdym przypadku trzeba zachować datę właściwą dla konkretnego przeliczenia.

Kurs krzyżowy wylicza się z dwóch notowań, które mają wspólną walutę odniesienia. Przy walucie innej niż euro zachowaj wszystkie wartości użyte w rachunku. Dzięki temu odtworzysz końcowy kurs do złotego.

Jak wykazać VAT w walucie obcej na fakturze?

VAT na fakturze w walucie obcej trzeba wykazać w złotych. Zasada obowiązuje nawet wtedy, gdy kwoty handlowe i płatność pozostają w euro, dolarach lub funtach. Podatek w walucie transakcji możesz podać informacyjnie.

• Określ wartość netto w walucie uzgodnionej z nabywcą.
• Przypisz właściwą stawkę VAT do każdej pozycji sprzedaży.
• Oblicz podstawę opodatkowania, którą należy przeliczyć na złote.
• Zastosuj kurs podatkowy wybrany zgodnie z ustawą o VAT.
• Wpisz kwotę VAT w złotych z dokładnością do 1 grosza.
• Oznacz podatek symbolem PLN, by odróżnić go od wartości w walucie obcej.

Wymóg walutowy jest spełniony, gdy odbiorca może bez wątpliwości odczytać kwotę podatku należnego w złotych.

Jak obliczyć kwoty netto, VAT i brutto na fakturze sprzedaży w walucie obcej?

Kwoty netto, VAT i brutto policz najpierw w walucie transakcji. Później przelicz na złote wartości wymagane przez przepisy podatkowe. Schemat pokazuje sprzedaż o wartości 1 000 EUR netto. Zastosowano stawkę 23% i kurs 4,3000 PLN/EUR.

• Pomnóż 1 000 EUR przez 23%, uzyskując 230 EUR VAT.
• Dodaj 230 EUR do kwoty netto, co daje 1 230 EUR brutto.
• Pomnóż 1 000 EUR przez 4,3000, uzyskując 4 300 zł netto.
• Pomnóż 230 EUR przez 4,3000, uzyskując 989 zł VAT.
• Dodaj 4 300 zł i 989 zł, co informacyjnie daje 5 289 zł brutto.

Jeżeli umowa przewiduje zapłatę całej ceny w euro, na dokumencie podaj należność 1 230 EUR. Obowiązkowo wskaż też podatek w wysokości 989 zł.

Jak skorygować fakturę z VAT w złotych, gdy zastosowano błędny kurs waluty?

Fakturę z błędnym kursem waluty popraw przez ponowne wyliczenie VAT w złotych i wystawienie faktury korygującej. Jeżeli pomyłka istniała już w dniu wystawienia dokumentu, ujmij ją w okresie pierwotnej sprzedaży. (Źródło: Objaśnienia podatkowe MF „SLIM VAT”, podatki.gov.pl/media/6939/objasnienia-slim-vat-23-04-2021.pdf).

• Ustal poprawną datę i właściwe źródło kursu dla pierwotnej transakcji.
• Ponownie przelicz podstawę opodatkowania oraz VAT w złotych.
• Wyznacz różnicę między podatkiem wykazanym pierwotnie a kwotą prawidłową.
• Wystaw fakturę korygującą, podając wartości przed zmianą, po zmianie i jej przyczynę.
• Popraw ewidencję sprzedaży oraz plik JPK_V7 za pierwotny okres. (Źródło: Broszura informacyjna JPK_VAT z deklaracją, podatki.gov.pl/media/n3npahf1/broszura-informacyjna-jpk_vat-z-deklaracj%C4%85-17012023.pdf).
• Rozlicz zaległość z odsetkami, jeśli korekta zwiększa VAT już po terminie płatności. (Źródło: Ordynacja podatkowa, art. 53, isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20250000111/O/D20250111.pdf).
• Przekaż korektę faktorowi, gdy należność z faktury objęto faktoringiem.

Korekta zmienia VAT w złotych i odpowiednie rozliczenia podatkowe. Nie wpływa na należność w walucie obcej, o ile cena handlowa od początku była prawidłowa. (Źródło: Podręcznik KSeF 2.0, część II, rozdział „Faktura walutowa”, ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

Faktura walutowa w KSeF – zasady wystawiania i datowania

Faktura walutowa w KSeF wymaga podania kodu waluty i prawidłowego rozmieszczenia kwot w XML. Wymaga także daty odpowiedniej dla wybranego trybu wystawienia. Waluta należności nie wyklucza wystawienia faktury ustrukturyzowanej. (Źródło: Podręcznik KSeF 2.0, część II, ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

Dokument przygotuj według aktualnej struktury logicznej KSeF. Jest to urzędowy schemat, który określa pola oraz format poszczególnych danych. System odrzuci plik niezgodny ze schematem lub zawierający niedozwolone wartości.

Kwoty handlowe wpisz w walucie transakcji. Podatek w złotych umieść w przeznaczonych do tego polach. Nie wprowadzaj wartości PLN do pól dla waluty faktury. Taki zapis zmieniłby znaczenie danych finansowych.

Po wysłaniu sprawdź status dokumentu i pobierz UPO. Jest to urzędowe poświadczenie przyjęcia pliku przez system. Dokument odrzucony trzeba poprawić i przesłać ponownie. Bez przyjęcia nie otrzyma numeru identyfikującego fakturę w KSeF. (Źródło: Podręcznik KSeF 2.0, część II, oraz informacje o narzędziach KSeF: ksef.podatki.gov.pl/aplikacja-podatnika-ksef-i-inne-narzedzia).

W KSeF znaczenie ma zarówno kwota, jak i pole, do którego ją wpisujesz. Dane walutowe muszą być poprawne podatkowo oraz technicznie.

Faktura w walucie obcej w KSeF – najważniejsze zasady

Fakturę w walucie obcej w KSeF przygotuj jako XML zgodny z aktywną wersją schemy. Zanim wyślesz plik, sprawdź walutę, daty, kwoty i dane podatkowe.

• Wybierz aktualny wzór struktury logicznej opublikowany przez Ministerstwo Finansów.
• Podaj kod waluty zgodny z normą ISO 4217, na przykład EUR, USD albo GBP.
• Wprowadź pozycje, podsumowanie i należność w walucie wskazanej dla faktury.
• Przypisz VAT przeliczony na złote do pól przeznaczonych dla podatku w PLN.
• Porównaj datę sprzedaży z datą wystawienia i wybranym sposobem wysyłki.
• Przed transmisją zweryfikuj plik za pomocą walidacji zgodnej ze schemą KSeF.
• Po zaakceptowaniu dokumentu pobierz numer KSeF oraz UPO.

Kontrola przed wysyłką zmniejsza ryzyko odrzucenia dokumentu. Przyczyną może być nieprawidłowy kod waluty, format daty lub rozbieżność kwot. (Źródło: Podręcznik KSeF 2.0, część II, ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

Jak ująć fakturę walutową w strukturze KSeF?

Fakturę walutową w strukturze KSeF przedstaw przez rozdzielenie danych dokumentu i wartości w walucie transakcji. Oddziel także podatek przeliczony na złote. Każdą kwotę umieść w polu zgodnym z jej funkcją.

• Wprowadź kod waluty faktury w polu KodWaluty.
• Podaj datę wystawienia w polu P_1.
• Uzupełnij pole P_6, jeśli data dostawy lub wykonania usługi jest inna niż data wystawienia.
• Wpisz pozycje faktury wraz z ilością, ceną, wartością netto i stawką VAT.
• Podaj podsumowania wartości netto i podatku dla poszczególnych stawek.
• Wykaż VAT w złotych w polach typu P_14_xW; oznaczenie „W” identyfikuje przeliczenie na PLN.
• Wpisz pełną należność w walucie dokumentu w polu przeznaczonym dla kwoty do zapłaty.

Takie przypisanie danych zachowuje należność w walucie obcej. Zarazem przekazuje do KSeF wymagane wartości podatkowe w złotych.

Która data jest datą wystawienia faktury w KSeF?

Datą wystawienia faktury w KSeF w trybie online jest dzień przesłania dokumentu do systemu. Wynika to z art. 106na ust. 1 ustawy o VAT. Data przygotowania faktury w programie księgowym nie wywoła tego skutku. Dotyczy to sytuacji, gdy plik trafi do KSeF później.

W polu P_1 wpisz datę planowanej transmisji i prześlij dokument tego samego dnia. Gdy system odrzuci plik, usuń błędy. Przed kolejną wysyłką ponownie sprawdź datę. Odrzucona wersja nie dostanie numeru KSeF. (Źródło: Podręcznik KSeF 2.0, część II, zasady pola P_1 i trybu online/offline24, ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

Czy waluta obca zmienia datę wystawienia faktury w KSeF?

Waluta obca nie zmienia daty wystawienia faktury w KSeF. O dacie decyduje tryb wystawienia i przekazania dokumentu. Te same reguły dotyczą faktur w PLN, EUR, USD oraz pozostałych walutach.

Tryb offline24 umożliwia wystawienie faktury bez bieżącego połączenia z KSeF. Dokument trzeba następnie przekazać do systemu w ustawowym terminie. Zastosuj wymagane oznaczenie lub kod QR. Dopilnuj też zgodności daty w polu P_1 z chwilą udostępnienia faktury nabywcy.

Jak data wystawienia wpływa na kurs waluty na fakturze sprzedaży?

Data wystawienia faktury walutowej wpływa na kurs VAT, jeśli dokument powstał przed obowiązkiem podatkowym. Przy podstawowej metodzie przyjmij wtedy średni kurs NBP. Wybierz kurs z ostatniego dnia roboczego przed wystawieniem faktury.

Gdy fakturę wystawiono w dniu powstania obowiązku podatkowego lub później, jej data nie wyznacza kursu VAT. Nadal liczy się ostatni dzień roboczy przed powstaniem tego obowiązku. To rozróżnienie ma bezpośredni wpływ na wynik obliczeń.

W podatku dochodowym data faktury może określać dzień uzyskania przychodu. Dzieje się tak, gdy dokument wystawiono przed wydaniem towaru, wykonaniem usługi albo otrzymaniem płatności. Art. 14 ust. 1c ustawy o PIT wiąże przychód z najwcześniejszym z tych zdarzeń. Uwzględnia jednak wyjątki dotyczące konkretnych rozliczeń.

Sprawdź także dopuszczalny termin wystawienia faktury. Według ogólnej reguły dokument może powstać nie wcześniej niż 60 dni przed dostawą towaru. Ta sama zasada dotyczy wykonania usługi lub otrzymania zapłaty.

• Ustal, czy przeliczenie dotyczy VAT, PIT, czy obu podatków.
• Określ dzień powstania obowiązku podatkowego oraz dzień uzyskania przychodu.
• Porównaj oba terminy z datą wystawienia faktury.
• Sprawdź, czy firma stosuje podstawową metodę VAT, czy zasady podatku dochodowego.
• Wybierz ostatni dzień roboczy przed zdarzeniem właściwym dla danego przeliczenia.
• Zachowaj tabelę kursową wykorzystaną w ewidencji.

Data wystawienia to tylko jeden element obliczenia – rozstrzyga zdarzenie właściwe dla konkretnego podatku.

Z jakiego dnia przyjąć kurs euro do faktury?

Kurs euro do faktury dla VAT przyjmij z ostatniego dnia roboczego przed powstaniem obowiązku podatkowego. Jeśli fakturę wystawiono wcześniej, wybierz ostatni dzień roboczy przed jej wystawieniem. Dla PIT zastosuj średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego uzyskanie przychodu.

Przykład: fakturę wystawiono 12 maja 2025 r., przed sprzedażą z 15 maja 2025 r. Według reguły wcześniejszego wystawienia właściwe będzie notowanie z 9 maja 2025 r.. 10 i 11 maja przypadały bowiem w weekend. (Źródło: Tabela nr 089/A/NBP/2025 z 9 maja 2025 r., rss.nbp.pl/kursy/TabRss.aspx?n=2025%2Fa%2F25a089).

Najczęściej zadawane pytania

Jaki kurs euro przyjąć na fakturze?

Co do zasady stosuje się średni kurs euro NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego. Dla podatku dochodowego właściwy może być kurs z dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.

Co zrobić, gdy NBP nie opublikował kursu waluty w poprzednim dniu roboczym?

Należy przyjąć ostatni dostępny średni kurs NBP opublikowany przed tym dniem. Dotyczy to na przykład sytuacji, gdy poprzedni dzień był świętem lub dniem wolnym od publikacji tabeli.

Jaki kurs zastosować przy fakturze zaliczkowej?

Kurs ustala się według zasad właściwych dla dnia powstania obowiązku podatkowego z tytułu otrzymania zaliczki. Przy fakturze końcowej trzeba uwzględnić kursy zastosowane wcześniej do rozliczonych zaliczek.

Czy do przeliczenia faktury można użyć kursu bankowego?

Kurs banku może służyć do rozliczeń płatniczych lub rachunkowych, ale nie zastępuje kursu wymaganego dla VAT albo podatku dochodowego. Dla celów podatkowych należy zastosować właściwy kurs wynikający z przepisów.

Jaki kurs przyjąć przy fakturze korygującej zwiększającej wartość sprzedaży?

Co do zasady stosuje się kurs właściwy dla pierwotnej transakcji, jeśli korekta wynika z przyczyny istniejącej już przy sprzedaży. Gdy przyczyna korekty powstała później, kurs może ustalać się według zasad właściwych dla momentu tej korekty.