Sprawdzenie kontrahenta VAT — NIP ma 10 cyfr

Sprawdzenie kontrahenta VAT pozwala potwierdzić, czy firma figuruje jako podatnik VAT. Dzięki temu można bezpieczniej przejść do transakcji. Status podatnika potwierdzisz w rejestrze VAT na podstawie art. 96 ustawy o VAT. (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług / podatki.gov.pl – zachodniopomorskie.kas.gov.pl/izba-administracji-skarbowej-w-szczecinie/zalatwianie-spraw/zalatw-sprawe-przez-internet)

Sprawdź NIP kontrahenta, bo to podstawowy identyfikator używany przy weryfikacji statusu podatkowego. Porównaj go z danymi z faktury, oferty lub umowy. Dzięki temu wyłapiesz błąd jeszcze przed płatnością. NIP ma 10 cyfr, więc najlepiej zestawić go znak po znaku z dokumentami kontrahenta. (Źródło: Ministerstwo Finansów – Specyfikacja usługi „Sprawdź status VAT” – podatki.gov.pl/media/qmvjc422/specyfikacja-we-wy.pdf)

Ustal, jak szerokie sprawdzenie jest Ci potrzebne. Możesz sprawdzić sam status VAT, dane rejestrowe firmy, a także rachunek do zapłaty. Dobierz metodę do rodzaju transakcji, kraju kontrahenta i momentu zawarcia umowy. To ma znaczenie, zwłaszcza przy płatności i podpisywaniu dokumentów (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Pytania i odpowiedzi – Wykaz podatników VAT” oraz „Należyta staranność”. MF wskazuje, że weryfikacja może dotyczyć statusu VAT oraz rachunku z wykazu, a przy kontrahentach zagranicznych stosuje się odrębną weryfikację VAT UE (VIES). Nie znalazłem polskiego źródła, które potwierdzałoby dokładnie tezę o doborze metody według „momentu zawarcia umowy” – podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/wykaz-podatnikow-vat/q-a-wykaz-podatnikow-vat).

Krótko: im lepiej dopasujesz zakres sprawdzenia, tym łatwiej ograniczysz ryzyko błędu.

Porównaj informacje z dostępnych rejestrów publicznych, aby potwierdzić zgodność danych. Zachowaj wynik sprawdzenia w PDF, na zrzucie ekranu albo jako potwierdzenie systemowe. Taki ślad przydaje się później przy sporze lub kontroli. (Źródło: Ministerstwo Finansów – Objaśnienia podatkowe „Wykaz podatników VAT” – gov.pl/attachment/8a4c20be-0b58-47b2-880a-98c9895d8e8d)

Powtórz weryfikację przed wystawieniem faktury, przed płatnością i po zmianie danych kontrahenta.
Przy płatnościach powyżej 15 000 zł sprawdź rachunek kontrahenta na białej liście jeszcze przed przelewem. (Źródło: Ministerstwo Finansów – Objaśnienia podatkowe „Wykaz podatników VAT” – gov.pl/attachment/8a4c20be-0b58-47b2-880a-98c9895d8e8d)

Szybciej wyłapiesz błędne dane i ograniczysz ryzyko współpracy z podmiotem o niepotwierdzonym statusie VAT. To prosty filtr. I zwykle działa.

Jak sprawdzić kontrahenta na białej liście krok po kroku?

Biała lista podatników VAT pozwala szybko potwierdzić dane firmy. Umożliwia też sprawdzenie, czy podmiot widnieje w oficjalnym wykazie przed wykonaniem przelewu lub zawarciem transakcji. Podstawą prawną białej listy jest art. 96b ustawy o VAT. (Źródło: Wykaz podatników VAT – wyszukiwarka – podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka?s=8882736166)

Wejdź do wyszukiwarki białej listy i wybierz sposób wyszukiwania. Możesz szukać po NIP, REGON, numerze rachunku albo nazwie firmy. Wpisz dane dokładnie tak, jak widnieją w dokumentach handlowych. Nawet drobna literówka może zmienić wynik. (Źródło: Wykaz podatników VAT – wyszukiwarka – podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka?s=8882736166)

Ustaw dzień, na który chcesz potwierdzić dane kontrahenta. Szukaj według daty planowanej płatności albo dnia zawarcia transakcji. Wykaz pozwala sprawdzić kontrahenta na wybrany dzień, nawet z 5 lat wstecz. (Źródło: Wykaz podatników VAT – wyszukiwarka – podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka?s=8882736166)

To może brzmieć technicznie, ale w praktyce chodzi o potwierdzenie danych dokładnie na właściwy moment.

Sprawdź wynik wyszukiwania i porównaj nazwę firmy, numer identyfikacyjny oraz status widoczny w wykazie. Zwróć uwagę, czy system pokazuje podmiot jako znaleziony. Sprawdź też, czy dane zgadzają się z informacjami przekazanymi przez kontrahenta. (Źródło: Ministerstwo Finansów – Objaśnienia podatkowe „Wykaz podatników VAT” – gov.pl/attachment/8a4c20be-0b58-47b2-880a-98c9895d8e8d)

Otwórz szczegóły rekordu i sprawdź, czy widać dane rejestrowe oraz rachunki przypisane do firmy.
Jeśli przygotowujesz płatność na wyższą kwotę albo planujesz współpracę cykliczną, zapisz potwierdzenie wyszukiwania w pliku. Możesz też zrobić zrzut ekranu do dokumentacji. (Źródło: Wykaz podatników VAT – wyszukiwarka – podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka?s=6262518439)

Powtórz sprawdzenie przy kolejnej płatności, zmianie rachunku lub aktualizacji danych kontrahenta. Po co wracać do tego kilka razy? Bo status i dane mogą się zmienić. A my potrzebujemy potwierdzenia na konkretny dzień. (Źródło: Ministerstwo Finansów – Objaśnienia podatkowe „Wykaz podatników VAT” – gov.pl/attachment/8a4c20be-0b58-47b2-880a-98c9895d8e8d)

Masz wtedy dowód, że kontrahent został sprawdzony w oficjalnym wykazie na konkretny dzień i godzinę. (Źródło: Ministerstwo Finansów – Objaśnienia podatkowe „Wykaz podatników VAT” – gov.pl/attachment/8a4c20be-0b58-47b2-880a-98c9895d8e8d)

Jakie dane firmy porównać przed transakcją?

Dane firmy porównaj w co najmniej 5 obszarach: nazwa, NIP, adres, status rejestracyjny i rachunek bankowy wskazany do płatności. Zestaw te informacje z fakturą, umową, ofertą i danymi z rejestru. Dzięki temu wychwycisz rozbieżności przed przelewem. Jeśli choć 1 element nie zgadza się między dokumentami, wstrzymaj płatność do czasu wyjaśnienia. (Źródło: Ministerstwo Finansów – Objaśnienia podatkowe „Wykaz podatników VAT” – gov.pl/attachment/8a4c20be-0b58-47b2-880a-98c9895d8e8d)

Sprawdź, czy nazwa firmy i forma prawna są identyczne w każdym źródle. Różnica między jednoosobową działalnością, spółką cywilną i spółką z o.o. zmienia identyfikację podmiotu. Porównaj NIP znak po znaku. Sprawdź też adres siedziby lub adres prowadzenia działalności pod kątem zgodności z dokumentami handlowymi i rejestrowymi. (Źródło: Ministerstwo Finansów / podatki.gov.pl – podatki.gov.pl/vat/wyjasnienia/dodatkowe-informacje-ws-wykazu-podatnikow-vat)

W praktyce to właśnie drobne różnice najczęściej ujawniają problem.

Porównaj rachunek bankowy z numerem podanym do zapłaty. Przy zmianie konta poproś o potwierdzenie z oficjalnego kanału, na przykład z firmowego e-maila lub aneksu. Zestaw status rejestracyjny z etapem współpracy. Jednorazowa sprzedaż wymaga innej ostrożności niż stałe dostawy z odroczonym terminem płatności. (Źródło: Ministerstwo Finansów – Objaśnienia podatkowe „Wykaz podatników VAT” – gov.pl/attachment/8a4c20be-0b58-47b2-880a-98c9895d8e8d)

Porównanie 5 kluczowych danych zmniejsza ryzyko błędu już przed pierwszą płatnością.

Czym jest sprawdzenie kontrahenta VAT i na czym polega?

Sprawdzenie kontrahenta VAT to weryfikacja podatkowa firmy przed sprzedażą, zakupem albo płatnością. Polega na potwierdzeniu, czy dany podmiot działa jako podatnik VAT. Obejmuje też sprawdzenie, czy jego dane identyfikacyjne są spójne z informacjami w oficjalnych rejestrach.

Zakres takiej weryfikacji obejmuje zwykle status VAT, dane rejestrowe oraz powiązanie firmy z określonym identyfikatorem, najczęściej NIP. Cel jest prosty: ograniczyć ryzyko błędu przy fakturze, rozliczeniu i przelewie. Ten proces działa najlepiej wtedy, gdy wykonujesz go przed transakcją. Nie warto czekać do momentu wykrycia problemu (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Wyszukiwarki”, „Sprawdzenie statusu podmiotu w VAT”, „Należyta staranność”. MF wskazuje możliwość sprawdzenia statusu VAT, a także danych rejestrowych w KRS/CEIDG; w praktyce identyfikacja następuje najczęściej po NIP – podatki.gov.pl/wyszukiwarki).

To coś więcej niż zwykłe zebranie danych z oferty, bo opiera się na porównaniu informacji z dokumentów handlowych z danymi urzędowymi.
Dzięki temu szybciej wykryjesz firmę z nieaktualnymi danymi, błędnie podanym numerem albo niejasnym statusem podatkowym.

Krótko: nie chodzi tylko o zebranie danych, ale o ich potwierdzenie.

To kontrola, czy firma i jej dane podatkowe są zgodne z oficjalnym stanem.

Co oznacza status VAT kontrahenta?

Status VAT kontrahenta pokazuje, czy firma jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, korzysta ze zwolnienia, została wykreślona albo przywrócona do rejestru. Ten status wpływa na sposób dokumentowania transakcji. Wpływa też na ocenę poprawności faktury i poziom ryzyka przy rozliczeniu. Jeśli status jest niejasny lub nie zgadza się z dokumentami, zatrzymaj płatność do czasu wyjaśnienia (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Pytania i odpowiedzi – Wykaz podatników VAT” oraz „Sprawdzenie statusu podmiotu w VAT”. W źródle wskazano status podatnika VAT czynnego, zwolnionego, niezarejestrowanego, wykreślonego i przywróconego do rejestru – podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/wykaz-podatnikow-vat/q-a-wykaz-podatnikow-vat).

Czynny podatnik VAT co do zasady rozlicza podatek i wystawia faktury z VAT. Podmiot zwolniony z VAT działa według innego modelu rozliczeń. Wykreślenie z rejestru albo brak potwierdzenia statusu wymaga większej ostrożności. Taka sytuacja zmienia ocenę wiarygodności transakcji. Sprawdź ten element razem z danymi identyfikacyjnymi.

Co to oznacza w praktyce? Status mówi, jak firma funkcjonuje w rejestrze na dany moment.

Status VAT mówi wprost, jak firma funkcjonuje w rejestrze podatników na dany moment.

Jakie ryzyka niesie współpraca z niezweryfikowanym kontrahentem?

Współpraca z niezweryfikowanym kontrahentem zwiększa ryzyko błędu podatkowego, problemów z płatnością, sporu o tożsamość firmy i utraty kontroli nad dokumentami transakcyjnymi. Już 1 niezgodny identyfikator, rachunek albo status rejestracyjny może podważyć bezpieczeństwo całej operacji. Im wyższa kwota i dłuższy termin płatności, tym droższa bywa pomyłka (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Należyta staranność” oraz „Jeden wykaz podatników VAT już dostępny”. MF potwierdza ryzyka związane z brakiem weryfikacji statusu VAT i rachunku z wykazu, w tym negatywne konsekwencje podatkowe oraz odpowiedzialność solidarną przy płatności na rachunek spoza wykazu. Nie znalazłem polskiego źródła urzędowego potwierdzającego wprost tezę o „sporze o tożsamość firmy i utracie kontroli nad dokumentami transakcyjnymi” – podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/nalezyta).

Najczęstsze ryzyka to przelew na błędne konto, faktura z nieaktualnymi danymi, brak dowodu należytej staranności oraz trudniejsza windykacja należności. Ryzyko prawno-podatkowe rośnie, gdy nie da się wykazać, że firma została sprawdzona przed transakcją.

W skrócie: brak weryfikacji zwykle nie tworzy jednego problemu, tylko kilka naraz.

Brak weryfikacji oznacza więcej ryzyk naraz: podatkowych, płatniczych i organizacyjnych.

Jakie konsekwencje podatkowe grożą przy błędnej weryfikacji?

Błędna weryfikacja kontrahenta VAT może prowadzić do zakwestionowania rozliczenia, problemów z udokumentowaniem należytej staranności i sporów z organem podatkowym o prawidłowość transakcji. Jeśli nie potwierdzisz danych na właściwy dzień albo oprzesz się na nieaktualnych informacjach, osłabiasz swoją pozycję dowodową.

Ryzyko podatkowe rośnie, gdy dane na fakturze, dane w rejestrach i dane użyte przy płatności nie tworzą spójnego zestawu. Zapis wyniku wyszukiwania, data weryfikacji i zgodność dokumentów działają wtedy jak praktyczne zabezpieczenie.

Najtrudniejsze bywa nie samo wyjaśnienie transakcji, ale brak mocnego dowodu, że została sprawdzona na czas.

Największym problemem jest słaby dowód, że transakcja została sprawdzona poprawnie i na czas (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Pytania i odpowiedzi – Wykaz podatników VAT”. MF wyjaśnia, jak udowodnić, że weryfikacja kontrahenta została przeprowadzona oraz że transakcja została dokonana na rachunek zgodny z wykazem; kluczowe jest posiadanie dowodu z datą weryfikacji – podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/wykaz-podatnikow-vat/q-a-wykaz-podatnikow-vat).

Którą metodę weryfikacji wybrać: biała lista, VIES czy CEIDG/KRS?

Biała lista, VIES i CEIDG/KRS służą do różnych celów. Wybór zależy od tego, czy sprawdzasz status podatkowy w Polsce, numer VAT UE czy dane rejestrowe firmy. Dobierz narzędzie do 3 kryteriów: kraju kontrahenta, rodzaju transakcji i zakresu danych.

Jeśli sprawdzasz polskiego kontrahenta przed przelewem, zacznij od białej listy. Jeśli sprzedajesz do firmy z UE, połącz kontrolę numeru w VIES z porównaniem danych rejestrowych w dostępnych źródłach.

Najprościej: każde z tych narzędzi odpowiada na inne pytanie.

Do transakcji krajowej wybierz głównie białą listę, do unijnej dodaj VIES, a do potwierdzenia tożsamości firmy użyj CEIDG lub KRS.

Kiedy najlepiej sprawdzać kontrahenta VAT?

Kontrahenta VAT sprawdzaj przed 3 momentami: przed rozpoczęciem współpracy, przed wystawieniem lub przyjęciem faktury oraz bezpośrednio przed płatnością. Taki układ ogranicza ryzyko oparcia decyzji na danych, które zdążyły się zmienić między zamówieniem a przelewem (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Należyta staranność”, „Pytania i odpowiedzi – Wykaz podatników VAT”, oraz Poradnik Przedsiębiorcy, „Faktura od kontrahenta – jakie dane zweryfikować?”. Źródła potwierdzają potrzebę weryfikacji przed transakcją oraz przed płatnością, a także regularnej kontroli danych. Nie znalazłem polskiego źródła urzędowego, które ustanawia dokładnie „3 momenty” w takiej formule – podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/nalezyta).

• Przed pierwszą transakcją – ustal, czy firma działa pod podanymi danymi i czy jej status nie budzi zastrzeżeń.
• Przed podpisaniem umowy lub akceptacją zamówienia – porównaj dane partnera z dokumentami handlowymi.
• Przed wystawieniem albo zaksięgowaniem faktury – potwierdź, że dane użyte na dokumencie są aktualne.
• Bezpośrednio przed przelewem – sprawdź status i zgodność danych z finalną płatnością.
• Po zmianie nazwy, adresu, rachunku lub formy prawnej – wykonaj ponowną kontrolę (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Pytania i odpowiedzi – Wykaz podatników VAT” oraz „Dodatkowe informacje ws. Wykazu podatników VAT”. MF wskazuje, że dane i rachunki są aktualizowane na podstawie zgłoszeń aktualizacyjnych, a przedsiębiorcy powinni weryfikować aktualność danych i rachunków w wykazie – podatki.gov.pl/vat/wyjasnienia/dodatkowe-informacje-ws-wykazu-podatnikow-vat).
• Przy stałej współpracy cyklicznej – powtarzaj sprawdzenie regularnie.

Sprawdzaj kontrahenta częściej, gdy transakcja ma wysoką wartość, długi termin płatności albo nowy numer rachunku do zapłaty. Ustal w firmie 1 prostą procedurę z przypisaniem odpowiedzialności do sprzedaży, księgowości lub finansów.

To rozwiązanie dobrze działa także w codziennej pracy, bo porządkuje momenty kontroli.

Najlepszy moment to 3 punkty kontroli: start współpracy, dokument i płatność.

Jak potwierdzić aktywny status VAT w dniu transakcji?

Aktywny status VAT potwierdzisz najpewniej wtedy, gdy sprawdzisz kontrahenta na dokładną datę związaną z transakcją i zachowasz dowód tego sprawdzenia.

Ustal najpierw, który dzień jest dniem transakcji w Twoim procesie: data sprzedaży, data wystawienia faktury, data dostawy albo data płatności. Wybierz 1 konkretną datę do weryfikacji.

Sprawdź kontrahenta w odpowiednim rejestrze z użyciem NIP i ustaw datę zgodną z ustalonym dniem transakcji. Porównaj wynik z danymi na fakturze i w umowie.

Najważniejsze jest tu połączenie dwóch elementów: właściwej daty i zachowanego potwierdzenia.

Zapisz rezultat w formie pliku, wydruku albo zrzutu ekranu z widoczną datą sprawdzenia.
Dołącz potwierdzenie do dokumentów księgowych lub do karty kontrahenta.

Masz potwierdzenie, że kontrahent był aktywny podatkowo dokładnie w dniu przypisanym do transakcji.

Jak sprawdzić rachunek bankowy kontrahenta na białej liście?

Rachunek bankowy kontrahenta sprawdzisz na białej liście, wpisując numer konta albo dane firmy i porównując wynik z rachunkiem wskazanym do płatności.

Przygotuj numer rachunku w pełnym formacie i zestaw go z nazwą firmy oraz NIP z dokumentów handlowych. Użyj danych z ostatniej faktury lub potwierdzonej korespondencji.

Wejdź do wyszukiwarki białej listy i wyszukaj podmiot po numerze rachunku albo po identyfikatorze firmy. Ustaw datę odpowiadającą planowanemu dniowi przelewu.

Porównaj wynik wyszukiwania z rachunkiem podanym na fakturze i sprawdź, czy konto jest powiązane z właściwym podmiotem.
Jeśli numer z dokumentu nie pojawia się w wyniku albo dane firmy nie zgadzają się z rekordem, zatrzymaj przelew. Poproś też o wyjaśnienie z oficjalnego kanału kontaktu.

To szczególnie ważne przy nowym rachunku albo zmianie danych tuż przed płatnością.

Zapisz potwierdzenie sprawdzenia razem z dokumentami płatności, szczególnie przy nowym kontrahencie, zmianie konta albo większej kwocie.

Wiesz, czy przelew trafia na rachunek powiązany z właściwą firmą na dzień płatności.

Jak wykryć niezgodności w danych kontrahenta?

Niezgodności w danych kontrahenta wykryjesz najszybciej wtedy, gdy porównasz te same informacje w kilku źródłach. Sprawdź też, czy każdy element odnosi się do tego samego podmiotu.

Porównaj nazwę firmy, NIP, adres, formę prawną i dane do płatności między fakturą, umową, ofertą oraz rejestrem. Szukaj różnic nawet w 1 znaku. Skrót, literówka albo inna forma prawna mogą wskazywać na błąd albo próbę podszycia się pod firmę.

Sprawdź, czy numer rachunku, dane kontaktowe i podpisywane dokumenty pochodzą z jednego, spójnego kanału komunikacji. Jeśli kontrahent zmienia konto tuż przed przelewem, wysyła inną nazwę odbiorcy albo używa nowego adresu e-mail bez wcześniejszego potwierdzenia, potraktuj to jako sygnał ostrzegawczy.

To właśnie na tym etapie najłatwiej odróżnić zwykłą pomyłkę od realnego ryzyka.

Zestaw daty z dokumentów z aktualnością danych w rejestrach, aby ustalić, czy rozbieżność wynika ze zmiany wpisu, czy z błędu w dokumentacji. Zapisz każdą wykrytą różnicę. Poproś też kontrahenta o wyjaśnienie w formie, którą można archiwizować.

Szybciej odróżnisz zwykłą pomyłkę od rozbieżności, która powinna zatrzymać transakcję (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Dokumenty urzędowe zawierające oczywiste nieprawidłowości” oraz „Należyta staranność”. MF potwierdza, że analiza dokumentów i danych kontrahenta pozwala wychwycić nieprawidłowości wskazujące na fikcyjność lub ryzyko transakcji. Nie znalazłem polskiego źródła, które wprost używa kryterium „zwykła pomyłka vs rozbieżność, która powinna zatrzymać transakcję” – podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/nalezyta/dokumenty-urzedowe-zawierajace-oczywiste-nieprawidlowosci).

Czym różni się weryfikacja w VIES od sprawdzenia na białej liście?

Weryfikacja w VIES służy do potwierdzenia numeru VAT UE kontrahenta z Unii Europejskiej. Sprawdzenie na białej liście dotyczy głównie krajowej weryfikacji podatnika w Polsce. To 2 różne zastosowania, a nie 2 zamienne systemy.

VIES wykorzystaj przy sprzedaży lub zakupie wewnątrzunijnym. Dzięki temu upewnisz się, że kontrahent posługuje się aktywnym numerem do transakcji w UE. Biała lista sprawdza się przy obrocie krajowym, zwłaszcza przed płatnością i przy pracy na polskim rejestrze. Jeśli kontrahent działa w Polsce, ale uczestniczy też w handlu unijnym, oba sprawdzenia mogą się uzupełniać.

Najkrócej: VIES potwierdza numer unijny, a biała lista status w polskim wykazie.

VIES sprawdza numer unijny, a biała lista potwierdza status w polskim wykazie.

Najczęściej zadawane pytania

Czy numer NIP zawsze ma 10 cyfr?

Dla polskich firm NIP ma dokładnie 10 cyfr. Jeśli numer ma mniej, więcej albo zawiera litery, to nie jest poprawny polski NIP.

Co zrobić, gdy kontrahent podaje tylko nazwę firmy bez NIP?

Poproś o pełne dane identyfikacyjne, najlepiej NIP, nazwę, adres i numer rachunku. Bez NIP trudniej jednoznacznie potwierdzić, z kim zawierasz transakcję.

Czy można sprawdzić kontrahenta, jeśli działa jako osoba fizyczna?

Tak, ale trzeba ustalić, czy występuje jako przedsiębiorca, a nie prywatna osoba. Wtedy pomocne są dane z rejestru działalności oraz numer NIP, jeśli został nadany.

Co oznacza, gdy dane kontrahenta są poprawne, ale numer NIP nie pasuje do nazwy?

To sygnał ostrzegawczy i warto wstrzymać transakcję do wyjaśnienia. Taka rozbieżność może oznaczać błąd w danych albo próbę podszycia się pod inną firmę.

Czy zagraniczny kontrahent też musi mieć 10-cyfrowy NIP?

Nie, 10 cyfr dotyczy polskiego NIP. Firmy z innych krajów posługują się własnymi numerami identyfikacyjnymi, które mają inny format.