Obowiązkowe elementy faktury według art. 106e ust. 1

Obowiązkowe elementy faktury to dane wymagane przez ustawę o VAT. Pozwalają zidentyfikować sprzedaż i prawidłowo rozliczyć podatek. Ich podstawowy katalog znajdziesz w art. 106e ust. 1 ustawy o VAT. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

• Sprawdź dane sprzedawcy, podatnika oraz nabywcy.
• Ustal, jak opisać dostawę towarów lub wykonane usługi.
• Zweryfikuj wartości netto, stawki VAT, kwotę podatku i wartość brutto.
• Porównaj wymagania dotyczące faktur standardowych, uproszczonych, korygujących i elektronicznych.
• Skontroluj terminy wystawienia, zasady archiwizacji oraz wymagane oznaczenia szczególne.

Po przejściu tych kroków ocenisz, czy dokument zawiera dane potrzebne do rozliczenia sprzedaży i zapłaty. Co ma największe znaczenie? Faktura musi odpowiadać rzeczywistej transakcji.

Czym są obowiązkowe elementy faktury i jakie dane muszą się na niej znaleźć?

Faktura identyfikuje strony oraz przedmiot sprzedaży. Pokazuje też sposób obliczenia wartości netto, podatku i końcowej należności. Wymagane informacje wskazuje art. 106e ust. 1 ustawy o VAT. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

Wpisz imiona i nazwiska albo pełne nazwy sprzedawcy i nabywcy. Podaj także ich adresy. Potrzebny jest NIP podatnika. Wpisz też NIP nabywcy, jeśli nabywca używa go w tej transakcji. Obowiązek ten wynika z art. 106e ust. 1 pkt 3–5 ustawy o VAT. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

Brak wymaganej informacji może oznaczać konieczność sporządzenia dokumentu korygującego. Zakres korekty zależy od rodzaju błędu. Czasem wystarczy zmiana jednego pola. Dane stron trzeba jednak sprawdzać szczególnie uważnie (Źródło: Biznes.gov.pl, „Co zrobić z błędem na fakturze lub po zgubieniu faktury” – biznes.gov.pl/pl/portal/00228).

Najlepiej zweryfikować dane kontrahenta przed wystawieniem dokumentu – późniejsza korekta bywa czasochłonna.

Czy faktura musi zawierać numer, datę wystawienia oraz datę sprzedaży lub wykonania usługi?

Faktura musi mieć kolejny numer oraz datę wystawienia. Wpisz datę sprzedaży, dostawy towaru lub wykonania usługi, gdy została określona. Podaj ją także wtedy, gdy różni się od daty wystawienia.
Zasadniczo dokument wystawiasz najpóźniej 15. dnia miesiąca po miesiącu dostawy lub wykonania usługi. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

Gdy obie daty są identyczne, nie musisz osobno wpisywać daty sprzedaży. Taką zasadę określa art. 106e ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

Jak opisać na fakturze towary lub usługi, w tym nazwę, ilość i jednostkę miary?

Opisz towary i usługi na fakturze na tyle dokładnie, aby można było rozpoznać przedmiot sprzedaży. Art. 106e ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT wymaga wskazania nazwy towaru lub usługi. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

• Użyj konkretnej nazwy, zamiast ogólnych określeń „towar” lub „usługa”.
• Wskaż liczbę towarów oraz odpowiednią jednostkę miary.
• Przy usługach opisz zakres czynności, okres rozliczeniowy albo liczbę jednostek usługi (Źródło: Obwieszczenie Marszałka Sejmu RP z 21 maja 2025 r. – tekst jednolity ustawy o VAT, art. 106e ust. 1 pkt 6–8 – api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).
• Oddziel pozycje z różnymi cenami lub stawkami VAT.

Dokładny opis pozwala połączyć fakturę z konkretną dostawą albo usługą. Obowiązek ten wynika z art. 106e ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

Opis powinien być konkretny, lecz nie trzeba przepisywać całej specyfikacji technicznej produktu. Wystarczy tyle informacji, by rozpoznać sprzedany towar lub wykonane świadczenie.

Jak wykazać na fakturze ceny netto, stawki VAT, kwoty podatku i wartości brutto?

Wpisuj kwoty na fakturze w logicznej kolejności. Zacznij od ceny jednostkowej netto. Następnie podaj wartość sprzedaży netto i VAT, a na końcu należność brutto. Zakres wymaganych pozycji określa art. 106e ust. 1 pkt 8–15 ustawy o VAT. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

• Wskaż cenę jednostkową netto każdego towaru lub każdej usługi.
• Uwzględnij rabaty i obniżki, jeśli cena jednostkowa jeszcze ich nie obejmuje (Źródło: Obwieszczenie Marszałka Sejmu RP z 21 maja 2025 r. – tekst jednolity ustawy o VAT, art. 106e ust. 1 pkt 10 – api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).
• Wylicz wartość netto na podstawie ceny, ilości oraz udzielonych obniżek (Źródło: Obwieszczenie Marszałka Sejmu RP z 21 maja 2025 r. – tekst jednolity ustawy o VAT, art. 106e ust. 1 pkt 8–11 – api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).
• Przypisz odpowiednią stawkę VAT albo oznaczenie zwolnienia.
• Podsumuj wartości netto osobno dla każdej stawki VAT.
• Wykaż kwotę podatku według stawek oraz łączną kwotę do zapłaty.

Wartość brutto powstaje po dodaniu VAT do wartości netto. Ustawa wymaga wskazania łącznej należności. Kwoty brutto przy poszczególnych pozycjach są jedynie pomocnicze.

Czy numer rachunku, termin oraz forma płatności muszą znaleźć się na fakturze?

Numer rachunku bankowego, termin zapłaty i forma płatności nie należą do ogólnego katalogu z art. 106e ust. 1 ustawy o VAT. Przepis ich nie wymienia. Możesz je jednak dodać, ponieważ ułatwiają kontrahentowi zapłatę. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

W faktoringu termin zapłaty wyznacza okres finansowania wierzytelności. Zasadniczo nie przekracza on 60 dni od doręczenia faktury lub rachunku. Strony mogą uzgodnić inaczej. Takie ustalenie nie może być jednak rażąco nieuczciwe wobec wierzyciela. (Źródło: (Kancelaria Sejmu – ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych – api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2023/1790/text.html)

Czym są poszczególne rodzaje faktur i czym różnią się obowiązkowe elementy faktury?

Rodzaje faktur różnią się zakresem danych, statusem nabywcy, wartością sprzedaży i przeznaczeniem dokumentu. Uproszczenie z art. 106e ust. 5 pkt 3 dotyczy faktur, których łączna należność nie przekracza 450 zł albo 100 euro. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

Najpierw sprawdź status nabywcy, wysokość należności oraz cel dokumentu. Uproszczenie stosuje się, gdy należność ogółem nie przekracza 450 zł albo 100 euro. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

Rodzaj dokumentu dobierasz przede wszystkim do wartości sprzedaży i funkcji, jaką faktura ma pełnić.

Jakie dane powinna zawierać standardowa faktura?

Faktura standardowa obejmuje pełny zestaw danych stron, informacje o sprzedaży oraz rozliczenie VAT. Zakres ten wskazuje art. 106e ust. 1 ustawy o VAT. (Źródło: (Dziennik Ustaw – tekst jednolity ustawy o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/I/D20250775.pdf)

Co powinna zawierać faktura imienna dla osoby fizycznej?

Faktura imienna wystawiona osobie fizycznej zawiera jej imię, nazwisko i adres. Trzeba też wpisać dane sprzedawcy oraz opis transakcji. Przy zakupie prywatnym nie podawaj NIP nabywcy. Numer PESEL także nie jest obowiązkowy.

Jakie elementy są wymagane na fakturze uproszczonej?

Faktura uproszczona dokumentuje sprzedaż do 450 zł albo 100 euro. Wpisz datę wystawienia, kolejny numer oraz NIP sprzedawcy i nabywcy. Potrzebne są też nazwa towaru lub usługi, kwota należności i dane pozwalające wyliczyć VAT.

Taki dokument może nie zawierać nazw i adresów stron, ilości towarów ani ceny jednostkowej netto. Można także pominąć osobne sumy netto i VAT. Paragon fiskalny z NIP nabywcy może być fakturą uproszczoną, jeśli spełnia ustawowe wymagania (Źródło: Ministerstwo Finansów / KAS, „Nowe zasady wystawiania faktur do paragonów” – gov.pl/web/kas/nowe-zasady-wystawiania-faktur-do-paragonow).

Co zawiera faktura pro forma i czy jest dokumentem księgowym?

Faktura pro forma przedstawia warunki planowanej sprzedaży. Nie jest jednak fakturą ani dokumentem księgowym. Nie potwierdza też powstania obowiązku rozliczenia VAT.

Oznacz taki dokument napisem „PRO FORMA”. W klasycznym faktoringu pro forma nie potwierdza istniejącej wierzytelności. Z tego powodu nie jest podstawą finansowania.

Elementy faktury VAT – co trzeba uwzględnić, a co można dodać?

Najpierw wypełnij pola wymagane ustawą. Potem dodaj oznaczenia szczególne, jeśli dotyczą transakcji. Na końcu wpisz informacje przydatne kontrahentowi.

Co powinna zawierać faktura VAT?

Faktura VAT zawiera dane stron i opis transakcji. Musi również pozwalać obliczyć podstawę opodatkowania, VAT oraz łączną należność. Kwoty podatku podawaj w złotych polskich, nawet gdy należność określono w obcej walucie. Sam napis „Faktura VAT” nie jest wymagany.

Które dodatkowe dane można umieścić na fakturze VAT?

• Dodaj logo, adres e-mail, telefon lub adres strony internetowej.
• Wpisz numer zamówienia, umowy, projektu albo dokumentu magazynowego.
• Podaj PKWiU lub kod CN, jeśli pomaga to w klasyfikacji.
• Przy faktoringu jawnym umieść informację o cesji wierzytelności zgodnie z instrukcją płatniczą.

Jakie elementy musi zawierać faktura korygująca?

Faktura korygująca musi mieć własny numer i datę wystawienia. Powinna również wskazywać dane faktury pierwotnej oraz pozycję objętą zmianą. Przy korekcie kwotowej podaj zmianę podstawy opodatkowania lub VAT. Przy błędzie niekwotowym podaj poprawną treść pola. Zwroty „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo „KOREKTA” możesz dodać wraz z przyczyną zmiany. Nie są one jednak obowiązkowe (Źródło: Obwieszczenie Marszałka Sejmu RP z 21 maja 2025 r. – tekst jednolity ustawy o VAT, art. 106j ust. 2a i 3 – api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Kiedy dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT stają się obowiązkowe?

• Dodaj „metoda kasowa”, jeśli rozliczasz VAT metodą kasową.
• Wpisz „samofakturowanie”, gdy dokument wystawia nabywca.
• Zastosuj „odwrotne obciążenie”, jeśli podatek rozlicza nabywca.
• Wskaż podstawę zwolnienia przy sprzedaży zwolnionej, gdy wymagają tego przepisy.
• Użyj właściwego oznaczenia procedury marży, jeśli ma ona zastosowanie.
• Dodaj „mechanizm podzielonej płatności”, gdy transakcja podlega obowiązkowemu MPP.

Oznaczenia szczególne stosuje się wyłącznie w określonych przypadkach. Najpierw ustal więc sposób rozliczenia konkretnej sprzedaży. Nie dodawaj tych oznaczeń automatycznie do każdej faktury.

Jak prawidłowo wystawiać faktury VAT i unikać błędów?

• Sprawdź uprawnienia wystawcy oraz status podatnika.
• Porównaj dane kontrahenta z umową, zamówieniem albo właściwym rejestrem.
• Ustal prawidłowy sposób opodatkowania transakcji.
• Sprawdź, czy pozycje odpowiadają dostawie lub wykonanej usłudze.
• Przelicz kwoty i skontroluj numerację przed przekazaniem dokumentu.

Przed zgłoszeniem należności do faktoringu porównaj dane dłużnika z dokumentami handlowymi. Sprawdź również wartość wierzytelności oraz termin zapłaty. Te informacje muszą być ze sobą zgodne.

Kto może wystawiać faktury VAT?

Faktury VAT wystawia podatnik dokonujący sprzedaży albo osoba działająca z jego upoważnienia. Dokument może też sporządzić nabywca w procedurze samofakturowania. Przy samofakturowaniu strony zawierają porozumienie. Określa ono sposób zatwierdzania faktur.

Czy podpis na fakturze VAT jest potrzebny?

Od 1 maja 2004 r. podpis nie jest obowiązkowym elementem faktury VAT. Nie musisz więc zbierać go przy każdej sprzedaży. Wymagaj podpisu tylko wtedy, gdy przewiduje go umowa albo ma znaczenie dowodowe (Źródło: SAOS, wyrok Sądu Okręgowego w Łodzi, sygn. X Ga 302/14 – saos.org.pl/judgments/63694).

Jak wystawić fakturę VAT jako mały podatnik?

Mały podatnik VAT wystawia faktury na zasadach ogólnych albo wybiera metodę kasową. Podstawowy limit uprawniający do tego statusu wynosi 2 000 000 euro. Dotyczy wartości sprzedaży brutto z poprzedniego roku. Trzeba go sprawdzać dla właściwego okresu (Źródło: podatki.gov.pl, „Stawki i limity VAT” – podatki.gov.pl/podatki-firmowe/vat/stawki-i-limity).

• Porównaj wartość sprzedaży brutto z limitem 2 000 000 euro.
• Przy działalności agencyjnej zestaw prowizję z limitem 45 000 euro.
• Przelicz limit według kursu NBP i zaokrąglij wynik do 1 000 zł.
• Dodaj oznaczenie „metoda kasowa”, jeśli rozliczasz podatek w ten sposób.

Terminy, archiwizacja i język faktur – najważniejsze zasady

Kiedy najpóźniej wystawić fakturę?

Wystaw fakturę najpóźniej do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu. Dotyczy to miesiąca, w którym dostarczyłeś towar, wykonałeś usługę albo otrzymałeś zaliczkę. Dla części transakcji przepisy przewidują inne terminy.

• Usługi budowlane: do 30. dnia od wykonania usługi.
• Dostawa drukowanych książek, gazet i czasopism: do 60. dnia od wydania.
• Rozliczenie zwrotów wydawnictw: do 120. dnia od pierwszego wydania.
• Drukowanie wydawnictw: do 90. dnia od wykonania usługi.
• Media, najem, leasing i usługi ciągłe: najpóźniej z upływem terminu płatności.
• Opakowania zwrotne: do 7. dnia od umownej daty zwrotu, a bez wskazanej daty do 60. dnia od wydania.

Jak długo przechowywać faktury?

Faktury sprzedaży i zakupu przechowuj zasadniczo przez 5 lat liczonych od końca roku kalendarzowego. Chodzi o rok, w którym minął termin płatności podatku. Liczy się więc nie data wystawienia, lecz rok związany z rozliczeniem podatku.

• Ustal rok, w którym przypadał termin zapłaty podatku.
• Policz 5 lat od końca tego roku.
• Porządkuj faktury według okresów rozliczeniowych i chroń je przed utratą.

Jeśli termin płatności VAT za fakturę z grudnia 2025 r. przypada w styczniu 2026 r., podstawowy okres przechowywania kończy się 31 grudnia 2031 r.. Zawsze ustal też, czy dla danego dokumentu nie obowiązuje dłuższy termin. Może on wynikać z innych przepisów lub okoliczności sprawy (Źródło: ustawa o VAT, art. 112, oraz Ordynacja podatkowa, art. 70 § 1 – api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2019/900/text.html).

Czy fakturę można wystawić w języku obcym?

W obrocie konsumenckim zapewnij polską treść dokumentu. Przy sprzedaży międzynarodowej często sprawdzi się wersja dwujęzyczna. Jest to szczególnie przydatne, gdy strony pracują w różnych językach. Ułatwi to księgowanie i późniejsze wyjaśnienia.

Jak wypełniać pola w fakturach ustrukturyzowanych?

Pola faktury ustrukturyzowanej wypełniaj według aktualnej schemy XML Ministerstwa Finansów. Każdą wartość porównuj z dokumentami sprzedażowymi. Błąd w jednym polu może wpłynąć na dalsze przetwarzanie faktury.

• Wybierz odpowiedni rodzaj faktury.
• Wprowadź dane sprzedawcy w Podmiot1, a nabywcy w Podmiot2.
• Uzupełnij datę w P_1, numer w P_2 i datę sprzedaży w P_6.
• Opisz pozycje w polach P_7, P_8A, P_8B, P_9A oraz P_11.
• Przypisz stawkę VAT w P_12 i porównaj sumy z pozycjami dokumentu.

Na fakturze ustrukturyzowanej każde pole powinno odpowiadać informacjom z dokumentów sprzedażowych. Nie wpisuj wartości „na wszelki wypadek”. Najbezpieczniej potraktować schemę XML jak formularz, w którym każde pole ma konkretne przeznaczenie.

E-faktury, KSeF i rachunki – kiedy oraz jak je stosować?

Czym są faktury elektroniczne i jakie warunki muszą spełniać?

Faktura elektroniczna jest wystawiana i odbierana w formacie elektronicznym, na przykład PDF, XML albo EDI. Przez cały okres przechowywania trzeba zapewnić autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz czytelność dokumentu. Faktura ustrukturyzowana to szczególny rodzaj e-faktury. Jest zapisana w XML zgodnym ze schemą KSeF.

Kiedy nie trzeba wystawiać faktur w KSeF?

• Stosuj obowiązkowy KSeF od 1 lutego 2026 r., jeśli sprzedaż wraz z VAT przekroczyła 200 mln zł w 2024 r. (Źródło: KSeF / Ministerstwo Finansów, „Zakres obowiązkowego KSeF” – ksef.podatki.gov.pl/informacje-ogolne-ksef-20/zakres-obowiazkowego-ksef)
• Stosuj obowiązkowy KSeF od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych podatników, pamiętając o wyjątku przejściowym.
• Do 31 grudnia 2026 r. wystawiaj faktury poza systemem, jeśli miesięczna sprzedaż nimi udokumentowana nie przekracza 10 000 zł brutto.
• Sprzedaż B2C pozostaje poza obowiązkowym KSeF.
• Sprawdź wyłączenia dotyczące podatników bez siedziby i stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce oraz procedur szczególnych.

Zakres obowiązku zależy od statusu podatnika, daty oraz rodzaju transakcji. Zanim wybierzesz sposób wystawienia faktury, sprawdź aktualne warunki. Szczególną uwagę zwróć na wyjątki przejściowe.

Jakie dane zawiera faktura wystawiona poza KSeF?

Faktura wystawiona poza KSeF nadal musi zawierać wszystkie dane wymagane dla konkretnego rodzaju sprzedaży. W trybie offline lub awaryjnym zachowaj właściwą strukturę. Dodaj też wymagane kody QR. Następnie prześlij dokument do KSeF w terminie przewidzianym dla danego trybu.

Kiedy wystawić fakturę, a kiedy rachunek?

Po upływie 3 miesięcy od wydania towaru lub wykonania usługi nie trzeba wystawiać rachunku na późniejsze żądanie. Warto więc pilnować daty świadczenia oraz daty zgłoszenia.

Kiedy obowiązuje mechanizm podzielonej płatności?

Mechanizm podzielonej płatności staje się obowiązkowy po łącznym spełnieniu trzech warunków. MPP rozdziela przelew. Kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, a VAT na rachunek VAT. Czy każda transakcja między firmami podlega temu mechanizmowi? Nie – trzeba sprawdzić również próg i przedmiot sprzedaży.

• Sprzedaż B2B – obie strony występują jako podatnicy.
• Kwota powyżej 15 000 zł brutto – łączna należność przekracza wskazany próg.
• Załącznik nr 15 do ustawy o VAT – faktura zawiera towar lub usługę objętą wykazem.

Już jedna pozycja z załącznika nr 15 powoduje obowiązek oznaczenia faktury słowami „mechanizm podzielonej płatności”. Jeśli warunki nie są spełnione, nadal można dobrowolnie zastosować MPP. Decyzję podejmujesz po sprawdzeniu całej transakcji.

• Porównaj łączną kwotę należności z ustawowym progiem.
• Sprawdź CN towaru albo PKWiU usługi w załączniku nr 15.
• Dodaj wymaganą adnotację przed przekazaniem faktury.
• W komunikacie MPP wpisz VAT, kwotę brutto, numer faktury oraz NIP sprzedawcy.

Brak obowiązkowego oznaczenia lub zapłata z pominięciem MPP może prowadzić do dodatkowych zobowiązań. Sankcja wynosi 30% kwoty VAT. Dotyczy to towarów albo usług z załącznika nr 15, z uwzględnieniem wyjątków ustawowych.
Obowiązkowy MPP stosuj dopiero po potwierdzeniu statusu B2B, progu kwotowego i pozycji z załącznika nr 15.

Najczęściej zadawane pytania

Czy PESEL na fakturze jest obowiązkowy?

Nie. Przy fakturze dla osoby fizycznej wystarczą jej imię, nazwisko i adres, dlatego PESEL co do zasady nie powinien być umieszczany bez wyraźnej potrzeby.

Czy na fakturze trzeba podawać numer telefonu lub adres e-mail?

Nie, dane kontaktowe nie należą do obowiązkowych elementów faktury. Można je dodać dobrowolnie, aby ułatwić kontakt z wystawcą lub nabywcą.

Czy faktura musi mieć pieczątkę firmową?

Nie. Przepisy nie wymagają ani pieczęci, ani odręcznego podpisu, aby faktura była ważna.

Czy na fakturze za usługę zwolnioną z VAT trzeba wskazać podstawę zwolnienia?

Tak, jeżeli sprzedaż korzysta ze zwolnienia z VAT, faktura powinna zawierać oznaczenie „zw” oraz podstawę prawną zwolnienia, na przykład odpowiedni przepis ustawy o VAT.

Jakie elementy zawiera faktura VAT marża?

Powinna zawierać oznaczenie „procedura marży” wraz z właściwym doprecyzowaniem, na przykład „towary używane”, „dzieła sztuki” lub „biura podróży”. Na takim dokumencie nie wykazuje się osobno kwoty VAT.

Czy faktura zaliczkowa ma inne obowiązkowe elementy niż zwykła faktura?

Tak, oprócz standardowych danych powinna wskazywać otrzymaną kwotę zaliczki oraz dane zamówienia lub umowy, której dotyczy. Przy kolejnych zaliczkach należy uwzględnić także numery wcześniejszych faktur zaliczkowych.

Czy fakturę można wystawić w walucie obcej?

Tak, jednak kwota podatku VAT na fakturze powinna być wykazana w złotych. Jeżeli ceny i wartości podano w walucie obcej, należy zastosować właściwy kurs przeliczeniowy zgodnie z zasadami VAT.