Faktura OSS — jak ustalić VAT w kraju konsumenta?

Wzór faktury OSS jest szablonem dokumentu sprzedaży dla transakcji rozliczanych w unijnej procedurze One Stop Shop. Z tego poradnika dowiesz się, jak wypełnić formularz, wybrać VAT i prowadzić ewidencję. Sprawdzisz też, co zrobić z dokumentem po jego zatwierdzeniu.
Procedura unijna OSS obowiązuje od 1 lipca 2021 r. (Źródło: Komisja Europejska – One Stop Shop – taxation-customs.ec.europa.eu/one-stop-shop_en)

• Sprawdź dane sprzedawcy oraz nabywcy.
• Ustal stawkę VAT obowiązującą w kraju konsumenta.
• Wystaw dokument krok po kroku.
• Porównaj możliwości programów do fakturowania.
• Skontroluj ewidencję oraz zapisy dotyczące sprzedaży.

W rezultacie przygotujesz fakturę OSS zgodną z rodzajem sprzedaży i krajem nabywcy. Dokument będzie też gotowy do ujęcia w odpowiedniej ewidencji (Źródło: Mobilna Faktura – „VIU-DO (OSS) – sprzedaż do konsumentów w UE” – mobilna-faktura.pl/pomoc/oss-viu-do).

Czym jest faktura OSS i jakie zasady obowiązują przy jej wystawianiu?

Faktura OSS dokumentuje sprzedaż rozliczaną w procedurze One Stop Shop. Ustawa o VAT nie traktuje jej jako osobnego rodzaju faktury. OSS pozwala wykazać VAT należny w państwach konsumpcji za pośrednictwem administracji kraju identyfikacji. Definicję procedury unijnej znajdziesz w art. 130a ustawy o VAT. (Źródło: ISAP – Ustawa o podatku od towarów i usług – isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20250000775/O/D20250775.pdf)

Procedura dotyczy przede wszystkim WSTO, czyli wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość dla konsumentów. Obejmuje również wybrane usługi świadczone osobom, które nie są podatnikami. Firma zidentyfikowana do OSS w Polsce stosuje polskie zasady fakturowania dla sprzedaży rozliczanej w tej procedurze. Definicję WSTO podaje art. 2 pkt 22a ustawy o VAT. (Źródło: ISAP – Ustawa o podatku od towarów i usług – isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20250000775/O/D20250775.pdf)

Przy WSTO rozliczanym w OSS nie powstaje automatyczny obowiązek wystawienia faktury konsumentowi. Możesz jednak wystawić ją dobrowolnie albo zgodnie z przyjętą obsługą klienta. W takim przypadku powiąż dokument z krajem nabywcy i właściwym rozliczeniem VAT.
Art. 220 pkt 2 dyrektywy VAT wyłącza obowiązek fakturowania WSTO rozliczanego w procedurze unijnej. (Źródło: EUR-Lex – Dyrektywa VAT 2006/112/WE – eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32006L0112)

W praktyce liczy się spójność trzech elementów: dokumentu, kraju konsumpcji i właściwej stawki VAT.

Jak wygląda prawidłowy wzór faktury OSS?

Dokument musi jasno wskazywać sprzedawcę, nabywcę, przedmiot sprzedaży oraz sposób rozliczenia VAT. Dzięki temu przypiszesz transakcję do właściwego państwa konsumpcji. Listę wymaganych elementów faktury zawiera art. 106e ust. 1 ustawy o VAT. (Źródło: ISAP – Ustawa o podatku od towarów i usług – isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20250000775/O/D20250775.pdf)

• Wpisz nazwę dokumentu, kolejny numer oraz datę wystawienia.
• Umieść dane sprzedawcy i nabywcy w oddzielnych, opisanych polach.
• Podaj nazwę towaru lub usługi, ilość, cenę i wartość sprzedaży.
• Wykaż osobno podstawę opodatkowania, stawkę VAT, kwotę podatku i należność końcową.
• Dodaj oznaczenie „procedura OSS” jako informację porządkową. Przepisy nie nakazują jednak umieszczania takiej adnotacji.

Układ faktury powinien pozwalać na łatwe przeniesienie danych do ewidencji OSS. To ważne przy późniejszym uzgadnianiu sprzedaży. Art. 63c rozporządzenia 282/2011 wskazuje dane wymagane w szczegółowej ewidencji transakcji OSS. (Źródło: EUR-Lex – Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 – eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32011R0282)

Jak krok po kroku wystawić fakturę w procedurze OSS?

Zanim wystawisz dokument, ustal status nabywcy, miejsce opodatkowania oraz zakres transakcji rozliczanej w OSS. Od tych informacji zależą kolejne pola formularza. Miejsce opodatkowania wybranych usług B2C reguluje art. 28k ustawy o VAT. (Źródło: ISAP – Ustawa o podatku od towarów i usług – isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20250000775/O/D20250775.pdf)

1. Sprawdź, czy kupujący jest konsumentem lub innym podmiotem niebędącym podatnikiem.
2. Ustal państwo konsumpcji na podstawie adresu dostawy oraz dowodów lokalizacji klienta.
3. Potwierdź, że dana sprzedaż kwalifikuje się do rozliczenia przez OSS.
4. Wybierz serię numeracji dla dokumentów OSS, jeśli prowadzisz odrębne serie.
5. Wpisz pozycje sprzedaży i nalicz VAT właściwy dla państwa konsumpcji.
6. Zapisz dokument, a następnie połącz go z ewidencją OSS za dany okres.

W skrócie: zanim wystawisz fakturę, musisz wiedzieć, gdzie opodatkować sprzedaż i jaki jest status kupującego. Bez tego łatwo wybrać niewłaściwą stawkę.

Jakie dane, oznaczenia i informacje musi zawierać faktura OSS?

Faktura wystawiana według polskich zasad musi zawierać datę wystawienia, kolejny numer oraz dane i adres sprzedawcy. Wpisz również dane nabywcy, datę sprzedaży i nazwę towaru lub usługi. Dokument powinien wykazywać podstawę opodatkowania, stawkę VAT, kwotę podatku i należność ogółem. Podstawę prawną stanowi art. 106e ust. 1 ustawy o VAT. (Źródło: ISAP – Ustawa o podatku od towarów i usług – isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20250000775/O/D20250775.pdf)

Numer identyfikacyjny nabywcy podawaj tylko wtedy, gdy klient go posiada, a przepisy wymagają jego użycia. Konsument B2C zwykle nie ma numeru VAT dla takiej transakcji. Walutę oznacz jednoznacznie – bez tego trudniej prawidłowo przenieść kwoty do ewidencji.
Kwoty wykazywane w OSS przelicza się na euro według kursu EBC z ostatniego dnia okresu rozliczeniowego. (Źródło: EUR-Lex – Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011, art. 61a – eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32011R0282)

Samo oznaczenie „OSS” nie zastępuje obowiązkowych danych faktury. Wpisz je w polu uwag razem z nazwą kraju konsumpcji. Taki zapis zmniejsza ryzyko błędnego przypisania sprzedaży do krajowego rozliczenia VAT (Źródło: Ministerstwo Finansów – „Webinarium «VAT e-commerce w praktyce polskich firm» – odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania” – podatki-arch.mf.gov.pl/media/7151/webinarium-vat-e-commerce-qa.pdf).

Faktura VAT OSS przy sprzedaży towarów i usług do klientów w UE

Faktura VAT OSS dla sprzedaży B2C w Unii Europejskiej powinna wykazywać podatek zgodnie z zasadami państwa opodatkowania. Najpierw sprawdź kraj dostawy towaru albo miejsce konsumpcji usługi. Dopiero potem wybierz stawkę. Zgodnie z art. 97 dyrektywy VAT podstawowa stawka VAT nie może być niższa niż 15%. (Źródło: EUR-Lex – Dyrektywa VAT 2006/112/WE – eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32006L0112)

Ustal, czy transakcja jest WSTO, czy usługą rozliczaną w państwie klienta. Sprawdź też status nabywcy. OSS nie służy bowiem do standardowej sprzedaży B2B między podatnikami VAT UE. Art. 130a ustawy o VAT obejmuje WSTO i określone usługi dla podmiotów niebędących podatnikami. (Źródło: ISAP – Ustawa o podatku od towarów i usług – isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20250000775/O/D20250775.pdf)

Porównaj łączną wartość transgranicznego WSTO oraz usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych z limitem 10 000 euro. Po przekroczeniu tego progu opodatkuj sprzedaż w kraju konsumpcji. Poniżej limitu możesz wybrać takie rozliczenie, lecz wybór obowiązuje przez co najmniej 2 kolejne lata. Art. 59c dyrektywy VAT ustanawia próg 10 000 euro, a wybór opodatkowania wiąże przez dwa lata kalendarzowe. (Źródło: EUR-Lex – Dyrektywa VAT 2006/112/WE – eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32006L0112)

Wprowadź do systemu zagraniczne stawki VAT, a potem przypisz je do państw i kategorii produktów. Nie przenoś polskiej stawki tylko dlatego, że przesyłka wyrusza z Polski. O miejscu opodatkowania decydują inne zasady. Przykładowo niemiecka podstawowa stawka VAT wynosi 19%. (Źródło: Komisja Europejska – VAT rates – taxation-customs.ec.europa.eu/taxation-1/value-added-tax-vat_en)

Stawka wynika z miejsca opodatkowania, nie z samego kraju wysyłki towaru.

Jaką stawkę VAT zastosować na fakturze OSS dla sprzedaży do konkretnego kraju UE?

Stawkę VAT na fakturze OSS wybieraj według przepisów państwa konsumpcji oraz klasyfikacji towaru lub usługi. Najpierw ustal kraj opodatkowania, następnie sprawdź lokalną kategorię produktu. W zależności od wyniku zastosujesz stawkę standardową, obniżoną albo zwolnienie. Aktualne dane potwierdź w bazie Taxes in Europe lub oficjalnym wykazie administracji podatkowej danego państwa (Źródło: Ministerstwo Finansów – „Webinarium «VAT e-commerce w praktyce polskich firm» – odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania” – podatki-arch.mf.gov.pl/media/7151/webinarium-vat-e-commerce-qa.pdf).

Czy wszystkie pozycje w zamówieniu mają tę samą stawkę? Jeśli nie, pokaż każdą grupę oddzielnie. Dla każdej z nich wylicz osobną podstawę opodatkowania i kwotę VAT.

Jak wystawiać faktury OSS w programie FakturaXL?

Fakturę OSS w programie FakturaXL wystawisz po uruchomieniu obsługi transakcji zagranicznych. Trzeba też wcześniej zdefiniować stawki właściwe dla państw klientów. Wtedy formularz poprawnie obliczy podatek.

1. W ustawieniach włącz obsługę sprzedaży w procedurze OSS.
2. Otwórz formularz nowej faktury i wybierz dokument przeznaczony dla OSS.
3. Wpisz dane klienta, a następnie wybierz jego kraj z listy państw UE.
4. Dodaj towary lub usługi oraz podaj ilość, cenę i zagraniczną stawkę VAT.
5. Wybierz walutę, po czym sprawdź wartości netto, VAT i brutto.
6. Zapisz fakturę, pobierz PDF i przypisz dokument do właściwego okresu rozliczenia OSS.

Przed zatwierdzeniem skontroluj klasyfikację każdej pozycji. Na końcu porównaj stawki z podsumowaniem podatku.

Ewidencja i kontrola dokumentów sprzedaży w OSS

Ewidencja OSS musi pozwalać przypisać każdą transakcję do państwa konsumpcji, okresu rozliczeniowego oraz zastosowanej stawki VAT. Prowadź ją elektronicznie. Oddziel też te zapisy od krajowej ewidencji VAT.

• Grupuj sprzedaż według państwa konsumpcji, rodzaju transakcji oraz stawki VAT.
• Łącz każdą pozycję z fakturą, paragonem lub innym dowodem sprzedaży.
• Porównuj sumy dokumentów z raportami operatora płatności oraz platformy sprzedażowej.
• Uzgadniaj podstawę opodatkowania i VAT przed złożeniem kwartalnej deklaracji OSS.
• Przechowuj ewidencję przez 10 lat, licząc od końca roku wykonania transakcji.

W skrócie: każdy dokument sprzedaży powinien łączyć się z krajem konsumpcji, stawką VAT i okresem rozliczenia. Taki układ ułatwi późniejszą kontrolę zapisów.

Jak ująć faktury i dowody sprzedaży OSS w KPiR oraz ewidencji przychodów?

Faktury i dowody sprzedaży OSS wpisuj do KPiR albo ewidencji przychodów w kwocie bez zagranicznego VAT należnego. Podatek rozliczany w OSS nie jest przychodem podatkowym. W zapisach ujmujesz więc właściwą wartość sprzedaży.

• Ustal moment powstania przychodu zgodnie z przepisami o podatku dochodowym.
• Przelicz przychód w walucie obcej według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
• Wpisz przychód do kolumny 7 KPiR – wartość sprzedanych towarów i usług.
• W ewidencji ryczałtowej przypisz kwotę bez zagranicznego VAT do odpowiedniej stawki ryczałtu.
• Użyj raportu okresowego lub zestawienia sprzedaży, jeżeli pozwala ono odtworzyć poszczególne operacje.
• Uzgodnij przychód z ewidencją OSS, biorąc pod uwagę różnice kursowe.

Jak sprawdzić, czy faktura OSS została wystawiona poprawnie i zawiera wszystkie wymagane elementy?

Kontrolę faktury OSS zacznij od porównania dokumentu z zamówieniem. Sięgnij też do dowodów lokalizacji klienta oraz kalkulacji VAT dla państwa konsumpcji. Te źródła powinny być ze sobą zgodne.

• Porównaj numer dokumentu z chronologiczną serią numeracji.
• Sprawdź datę sprzedaży, datę wystawienia oraz okres ujęcia w rozliczeniu.
• Zweryfikuj dane stron, opis pozycji, ilość, cenę i walutę na podstawie zamówienia.
• Potwierdź kraj konsumpcji, korzystając z adresu dostawy i danych płatności.
• Przelicz podstawę opodatkowania, VAT oraz należność końcową dla każdej grupy podatkowej.
• Sprawdź zgodność stawki z klasyfikacją towaru lub usługi w danym państwie.
• Skontroluj przypisanie dokumentu do odpowiedniej transakcji w ewidencji OSS.

Faktura musi odpowiadać zamówieniu, dowodom dotyczącym kraju konsumpcji oraz wyliczeniu VAT. Każdą rozbieżność wyjaśnij przed zamknięciem rozliczenia (Źródło: biznes.gov.pl – „Jak rozliczać VAT od sprzedaży towarów i usług konsumentom z UE” – biznes.gov.pl/pl/portal/00270).

Jak aktywować obsługę faktur OSS w Fakturowni?

Obsługę faktur OSS w Fakturowni włączysz w konfiguracji konta. Dodaj ten rodzaj dokumentu do formularzy dostępnych podczas wystawiania sprzedaży. Po zapisaniu ustawień pojawi się on na liście.

1. Otwórz menu Ustawienia, a następnie przejdź do ustawień konta.
2. Wejdź do zakładki konfiguracji i znajdź sekcję dokumentów dostępnych do wystawiania.
3. Zaznacz opcję Faktura OSS oraz zapisz wprowadzone zmiany.
4. Przejdź do przychodów, wybierz nowy dokument i otwórz formularz faktury OSS.
5. Podaj kraj sprzedaży, walutę i właściwą zagraniczną stawkę VAT.
6. Wystaw dokument testowy, po czym sprawdź podsumowanie netto, VAT i brutto.

VAT i faktury KSeF: pozostałe zagadnienia

Krajowy System e-Faktur (KSeF) nie służy do składania deklaracji OSS ani rejestrowania zagranicznego VAT. System umożliwia wystawianie i odbieranie faktur ustrukturyzowanych. Kwalifikację dokumentu do KSeF rozpatruj więc oddzielnie od rozliczenia sprzedaży w OSS.

• Sprawdź status nabywcy, ponieważ faktury konsumenckie B2C nie podlegają obowiązkowemu wystawianiu w KSeF.
• Po podaniu przez klienta numeru VAT UE zweryfikuj transakcję, bo sprzedaż B2B może podlegać innym zasadom niż OSS.
• Nie ujmuj zagranicznego VAT należnego z OSS jako krajowego VAT tylko dlatego, że dokument powstał w polskim systemie.
• W programie oddziel dokumenty konsumenckie OSS od faktur ustrukturyzowanych przesyłanych do KSeF.
• Połącz korektę z pierwotną sprzedażą i państwem konsumpcji, którego dotyczy zmiana.
• Zachowaj numer KSeF oraz urzędowe potwierdzenie odbioru dokumentu przesłanego do systemu.

Przykłady faktur w języku polskim

Przykład faktury OSS w języku polskim powinien zawierać jasne nazwy pól i czytelnie pokazane kwoty. Język dokumentu nie zmienia państwa opodatkowania. Nie wpływa też na zasady rozliczenia.

Stawki 20% i 10% pokazują jedynie sposób wykonania obliczeń. Nie przenoś ich automatycznie na swoją fakturę. Przed wystawieniem dokumentu sprawdź faktyczną stawkę obowiązującą w państwie konsumpcji.

• Używaj etykiet: „sprzedawca”, „nabywca”, „nazwa towaru lub usługi”, „wartość netto”, „VAT” oraz „kwota brutto”.
• Dodaj nazwy pól w języku klienta, jeśli dokument ma również przekazywać informacje posprzedażowe.
• Przy podsumowaniu zapisuj kwoty razem z symbolem waluty.
• Pozycje objęte różnymi stawkami umieszczaj w osobnych wierszach.
• Oznacz szablony jako „wersja robocza”, aby nie trafiły do numeracji dokumentów księgowych.

Wzory dokumentów dla sprzedaży w systemie TAX-FREE

Dokument TAX FREE potwierdza sprzedaż towarów podróżnemu, który nie ma stałego miejsca zamieszkania w Unii Europejskiej. Na jego podstawie można zwrócić VAT po wywozie zakupów poza UE. Nie używaj wzoru faktury OSS, bo TAX FREE i One Stop Shop obejmują inne transakcje.

Sprawdź, czy zakupy z VAT u jednego sprzedawcy mają wartość co najmniej 200 zł. Podróżny musi wywieźć towary w bagażu osobistym. Termin upływa z końcem trzeciego miesiąca następującego po miesiącu zakupu (Źródło: podatki.gov.pl – „Zwrot VAT dla podróżnych” – podatki-arch.mf.gov.pl/vat/abc-vat/procedury/zwrot-vat-dla-podroznych).

• Sprawdź dokument podróży oraz państwo stałego zamieszkania kupującego.
• Zarejestruj sprzedaż na kasie fiskalnej i zachowaj jej powiązanie z paragonem.
• Wpisz dane sprzedawcy, podróżnego i towarów, a także wartości netto, stawki oraz kwoty VAT.
• Przekaż podróżnemu dokument elektroniczny, a na jego żądanie również wydruk.
• Przed wypłatą zwrotu sprawdź elektroniczne potwierdzenie wywozu.
• Zapisz w dokumentacji datę, kwotę oraz formę zwrotu VAT.

Formularz faktury OSS i obsługa dokumentu po zatwierdzeniu

Formularz faktury OSS pozwala utworzyć dokument, a po zatwierdzeniu obsłużyć jego wysyłkę, płatność oraz korektę. Zanim zapiszesz fakturę, dokładnie obejrzyj podgląd. Zatwierdzonego dokumentu nie poprawiaj przez nadpisywanie pierwotnych wartości.

Po zapisaniu pobierz PDF albo wyślij dokument klientowi bezpośrednio z programu. Zachowaj potwierdzenie wysyłki, jeśli Twój sklep nie archiwizuje korespondencji automatycznie. Dzięki temu odtworzysz przebieg obsługi zamówienia.

Wpłatę zarejestruj niezależnie od zatwierdzenia faktury. Gdy klient zwróci towar, otrzyma rabat lub wskaże pomyłkę, wystaw dokument korygujący. Korekta musi być powiązana z pierwotnym dowodem sprzedaży.

Opcje faktury dostępne po jej zatwierdzeniu

Zatwierdzoną fakturę OSS możesz pobrać, wysłać, oznaczyć jako opłaconą, skopiować albo skorygować. Konkretne nazwy przycisków różnią się między programami. Zakres czynności pozostaje jednak podobny.

• Pobierz dokument jako PDF, aby przekazać go klientowi lub zachować w archiwum.
• Wyślij fakturę na adres e-mail podany przy zamówieniu.
• Skopiuj dokument podczas kolejnej sprzedaży o zbliżonych parametrach.
• Wystaw korektę zamiast zmieniać dane zapisane na pierwotnej fakturze.
• Wydrukuj kopię roboczą, jeżeli potrzebuje jej obsługa zamówienia.
• Usuń lub anuluj dokument tylko zgodnie z możliwościami programu i zasadami ciągłości numeracji.

Informacja o zapłacie za fakturę

Informację o zapłacie wpisz po zaksięgowaniu całej należności albo jej części. Dzięki temu saldo dokumentu będzie zgodne z rozrachunkiem klienta. Samo wystawienie faktury nie potwierdza jeszcze otrzymania pieniędzy.

• Wybierz status „opłacona”, „częściowo opłacona” lub „nieopłacona”.
• Podaj rzeczywistą datę otrzymania środków.
• Wpisz otrzymaną kwotę oraz walutę płatności.
• Wskaż formę zapłaty, na przykład przelew, kartę, gotówkę albo operatora płatniczego.
• Dodaj identyfikator transakcji z banku, bramki płatniczej lub marketplace.
• Każdą wpłatę rozlicz osobno, jeśli klient płaci w kilku częściach.

Status zapłaty pomaga kontrolować należność od klienta. Nie zastępuje jednak podatkowego rozliczenia OSS.

Elementy formularza dowodu sprzedaży

Formularz dowodu sprzedaży powinien mieć osobne sekcje dla ustawień dokumentu, danych transakcji oraz pozycji zamówienia. Wyodrębnij również pola dotyczące podatku i płatności. Czytelny podział ograniczy pomyłki podczas wprowadzania danych.

• Wpisz serię numeracji, język oraz walutę dokumentu.
• Połącz dowód z numerem zamówienia, kontem klienta lub identyfikatorem transakcji.
• Dodaj pozycje wraz z jednostką miary, rabatem oraz ceną jednostkową.
• Uzupełnij parametry OSS, które przypisują sprzedaż do właściwej części raportu podatkowego.
• Ustaw termin, metodę oraz bieżący status płatności.
• Dodaj uwagi dla klienta i notatkę wewnętrzną, której nie będzie na wydruku.
• Dołącz dokumenty źródłowe, takie jak potwierdzenie zamówienia, wysyłki lub zwrotu.

Najczęściej zadawane pytania

Czy faktura OSS musi być wystawiona na oficjalnym formularzu?

Nie. Można użyć własnego szablonu lub wzoru faktury OSS, o ile dokument zawiera wszystkie wymagane informacje i prawidłowo odzwierciedla transakcję.

Czy sprzedaż na rzecz firmy z innego kraju UE może być rozliczona na fakturze OSS?

Co do zasady procedura OSS dotyczy sprzedaży B2C, czyli konsumentom. Sprzedaż B2B zwykle rozlicza się według zasad właściwych dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, a nie w OSS.

Czy można wystawić fakturę OSS w walucie obcej?

Tak, faktura OSS może być wystawiona w euro lub innej walucie. Kwotę VAT do rozliczeń należy przeliczyć na złote według właściwego kursu.

Co zrobić, gdy po wystawieniu faktury OSS klient zwróci towar?

Należy wystawić fakturę korygującą lub inny właściwy dokument korekty, zmniejszając podstawę opodatkowania i VAT. Korektę trzeba uwzględnić w rozliczeniu OSS zgodnie z obowiązującymi zasadami.

Czy numer faktury OSS może być częścią wspólnej numeracji wszystkich faktur?

Tak, przepisy nie wymagają osobnej numeracji wyłącznie dla faktur OSS. Numeracja musi jednak być spójna, chronologiczna i pozwalać na jednoznaczną identyfikację dokumentu.

Czy fakturę OSS można wystawić po otrzymaniu płatności od klienta?

Tak, płatność może nastąpić przed wystawieniem faktury, ale nie zwalnia to ze stosowania właściwego terminu wystawienia dokumentu. Przy przedpłacie trzeba dodatkowo ocenić, czy powstał obowiązek udokumentowania zaliczki.