Korekta in plus — od przyczyny zależy okres rozliczenia

Korekta in plus zwiększa wartość sprzedaży wykazaną na pierwotnej fakturze. Zanim ją wystawisz, ustal, skąd wzięła się wyższa kwota. Od przyczyny zależy okres rozliczenia zmiany. (Źródło: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 stycznia 2026 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.1178.2025.1.AJB – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007500605,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-9-stycznia-2026-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0113-KDIPT1-2-4012-1178-2025-1-AJB.html).

• Ustal przyczynę wzrostu kwoty. Porównaj swoje ustalenia z interpretacją Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. (Źródło: interpretacja indywidualna z 9 stycznia 2026 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.1178.2025.1.AJB – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007500605,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-9-stycznia-2026-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0113-KDIPT1-2-4012-1178-2025-1-AJB.html).
• Sprawdź dane na pierwotnej fakturze.
• Porównaj datę sprzedaży z datą zdarzenia, które spowodowało zmianę.

Art. 29a ust. 17 ustawy o VAT wiąże zwiększenie podstawy opodatkowania z okresem powstania jego przyczyny. Ustal tę datę, zanim wybierzesz okres rozliczenia. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Czym jest korekta in plus i od czego zależy jej rozliczenie?

Okres rozliczenia zwiększenia zależy od tego, czy jego przyczyna istniała już w chwili sprzedaży, czy pojawiła się później. Sama data wystawienia faktury korygującej tego nie rozstrzyga. (Źródło: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 stycznia 2026 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.1178.2025.1.AJB – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007500605,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-9-stycznia-2026-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0113-KDIPT1-2-4012-1178-2025-1-AJB.html).

Sprzedawca dokumentuje zmianę fakturą korygującą powiązaną z wcześniejszą fakturą. Wyższa kwota może zmienić podstawę opodatkowania VAT, czyli wartość, od której liczy się podatek, a także przychód podatkowy. Oba rozliczenia trzeba sprawdzić osobno. (Źródło: Poradnik Przedsiębiorcy, „Faktura korygująca – korekty sprzedaży in plus i in minus” – poradnikprzedsiebiorcy.pl/-faktura-korygujaca-zasady-rozliczania).

Porównaj pierwotne warunki transakcji z powodem korekty. Jeśli należność zmieniła się po sprzedaży, ustal datę zdarzenia, które ją zmieniło. Data na dokumencie korygującym nie zastąpi tej analizy. (Źródło: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 stycznia 2026 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.1178.2025.1.AJB – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007500605,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-9-stycznia-2026-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0113-KDIPT1-2-4012-1178-2025-1-AJB.html).

Najpierw ustal, kiedy powstała przyczyna zmiany.

Podwyżka ceny czy zaniżona kwota – co może być przyczyną korekty in plus?

Późniejsza podwyżka ceny jest nową okolicznością, a kwota zaniżona już na pierwszej fakturze – błędem istniejącym od początku. Art. 14 ust. 1m ustawy o PIT przewiduje bieżącą korektę przychodu, jeśli zmiana nie wynika z błędu rachunkowego ani oczywistej omyłki. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/163/text/T/D20250163L.pdf).

Jeśli strony ustaliły 1 000 zł, ale sprzedawca wpisał 900 zł, korekta usuwa błąd z pierwotnej faktury. Jeśli dopiero później podniosły cenę z 900 zł do 1 000 zł, faktura korygująca potwierdza nowe ustalenie. Rozróżnienie tych sytuacji ułatwią umowa i korespondencja z nabywcą. W VAT okres ujęcia zwiększenia zależy od chwili powstania jego przyczyny. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług, art. 29a ust. 17 – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Jak rozliczyć korektę in plus w VAT i podatku dochodowym?

VAT i podatek dochodowy rozlicza się według odrębnych zasad, dlatego okres ujęcia tej samej korekty trzeba ustalić osobno dla każdego podatku. (Źródło: Poradnik Przedsiębiorcy, „Faktura korygująca – korekty sprzedaży in plus i in minus” – poradnikprzedsiebiorcy.pl/-faktura-korygujaca-zasady-rozliczania).

Najpierw sprawdź, czy powód zwiększenia istniał w chwili sprzedaży. Tak odróżnisz poprawienie pierwotnego błędu od skutków późniejszego zdarzenia. (Źródło: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 stycznia 2026 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.1178.2025.1.AJB – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007500605,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-9-stycznia-2026-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0113-KDIPT1-2-4012-1178-2025-1-AJB.html).

Jeśli przyczyna powstała po sprzedaży, wykaż zwiększenie w VAT za okres jej powstania. Przed ujęciem korekty potwierdź datę zdarzenia w dokumentach. (Źródło: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 stycznia 2026 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.1178.2025.1.AJB – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007500605,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-9-stycznia-2026-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0113-KDIPT1-2-4012-1178-2025-1-AJB.html).

Przy błędzie rachunkowym lub oczywistej omyłce popraw okres pierwotnego przychodu. (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Korekta przychodów i kosztów podatkowych w podatkach dochodowych” – finanse-arch.mf.gov.pl/web/wp/pit). Następnie przypisz zwiększenie do właściwego okresu w każdym podatku osobno. (Źródło: Solid Księgowość, „Faktury korygujące 2026 – kiedy ująć?” – solidksiegowosc.pl/faktury-korygujace-2026-wstecz-czy-na-biezaco).

Czym różni się korekta in plus od korekty in minus?

Korekta in plus zwiększa wartość sprzedaży i należność, a korekta in minus je obniża. (Źródło: Poradnik Przedsiębiorcy, „Faktura korygująca – korekty sprzedaży in plus i in minus” – poradnikprzedsiebiorcy.pl/-faktura-korygujaca-zasady-rozliczania).

Przy obniżeniu VAT sprawdź odrębne reguły. Nie stosuj automatycznie zasad dotyczących zwiększenia. (Źródło: interpretacja indywidualna, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.433.2026.2.WH – sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0114-kdip4-2-4012-433-2026-2-wh-rozliczanie-faktur-185333402).

O rozliczeniu zwiększenia decyduje przyczyna zmiany, nie samo oznaczenie dokumentu. Sprawdź ustalenia stron i daty zdarzeń. (Źródło: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 stycznia 2026 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.1178.2025.1.AJB – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007500605,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-9-stycznia-2026-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0113-KDIPT1-2-4012-1178-2025-1-AJB.html).

Czym są faktura korygująca i nota korygująca?

Nota korygująca służyła nabywcy do poprawiania wybranych danych formalnych. Nie pozwalała natomiast zmienić ceny, ilości ani kwoty podatku. Takie kwoty poprawia sprzedawca fakturą korygującą. (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Podręcznik KSeF 2.0”, część II, pkt 1.6.2 – ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

KSeF to Krajowy System e-Faktur. Fakturę zapisaną w systemie poprawia sprzedawca przez wystawienie faktury korygującej. Nota nie zmienia danych zapisanych w KSeF. Najpierw ustal więc, kto może poprawić dokument.

Jak wystawić fakturę korygującą in plus i jakie dane w niej podać?

Jako sprzedawca połącz korektę z pierwotną fakturą. Następnie pokaż, których pozycji dotyczy zmiana i o ile rośnie sprzedaż. Przed wystawieniem sprawdź dane obu stron.

• Nadaj korekcie numer i wpisz datę wystawienia.
• Podaj numer i datę pierwotnej faktury oraz dane identyfikujące strony.
• Wskaż poprawianą pozycję i prawidłową wartość sprzedaży.
• Wykaż zwiększenie podstawy opodatkowania i VAT według właściwych stawek.
• Jeśli pierwotnej fakturze nadano numer KSeF, podaj go na korekcie.

Przed wysłaniem zestaw kwoty korekty z dokumentami transakcji. Sprawdź też, czy wskazujesz właściwą fakturę pierwotną.

Co można zmienić przez korektę faktury?

Sprzedawca może poprawić dane stron, cenę, ilość, stawkę lub kwotę VAT. Korektą dokumentuje także rabat albo zwrot towaru. Jeśli faktura wskazuje innego nabywcę niż rzeczywista strona transakcji, sprawdź dokumenty sprzedaży. Sama zmiana nazwy nie przenosi transakcji na inny podmiot. Art. 106e ust. 1 pkt 3 i 5 ustawy o VAT określa wymagane dane nabywcy. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Kiedy wystawia się fakturę korygującą in minus?

Wystaw korektę in minus, gdy należność maleje albo pierwotna faktura zawyżała jej wartość. Dotyczy to zarówno zmiany podstawy opodatkowania, jak i stwierdzonej pomyłki. Obie sytuacje obejmuje art. 106j ust. 1 ustawy o VAT. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

• Sprawdź, czy udzielono rabatu lub obniżono cenę.
• Ustal, czy nabywca zwrócił towar albo otrzymał zwrot zapłaty.
• Porównaj fakturę z umową, aby wykryć zawyżenie.

Zachowaj dokument potwierdzający powód zmniejszenia. Może nim być uzgodnienie rabatu albo potwierdzenie zwrotu.

Kiedy wystarczy nota korygująca zamiast faktury korygującej?

Zmieniła się należność? Poproś sprzedawcę o fakturę korygującą. Nota nie służy do poprawiania kwot transakcji.

Korekta in plus i in minus w VAT – kiedy ująć zmianę?

Porównaj daty z umową, korespondencją i dokumentami wykonania transakcji. Rozliczenie sprzedawcy sprawdź osobno od rozliczenia nabywcy. Art. 29a ust. 17 ustawy o VAT wiąże okres zwiększenia podstawy opodatkowania z chwilą powstania jego przyczyny. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).
Liczą się daty zdarzeń i warunki zapisane w dokumentach.

Kiedy korekta in minus wpływa na rozliczenie VAT?

Korekta in minus obniża podstawę opodatkowania lub VAT z pierwotnej sprzedaży. Najpierw ustal powód obniżki. Potem sprawdź warunki, które jej dotyczą:

• Rabat: sprawdź, czy nabywca spełnił uzgodniony warunek niższej ceny.
• Zwrot towaru: ustal datę zwrotu i kwotę oddawaną nabywcy.
• Zawyżenie na fakturze: porównaj dokument z faktycznymi warunkami sprzedaży.

Data wystawienia korekty nie musi być datą powstania obniżki. Jeśli dokumenty wskazują różne terminy, ustal z księgowym, które zdarzenie zmieniło należność.

Kiedy sprzedawca może obniżyć VAT należny?

Przy korekcie wystawianej poza KSeF sprawdź dowody uzgodnienia warunków obniżki. Potwierdź również, że strony te warunki spełniły. Kwoty na fakturze korygującej powinny odpowiadać tym ustaleniom.

Zestaw kwotę korekty z uzgodnionym rabatem lub zwrotem. Gdy poza KSeF brakuje dowodu spełnienia warunków, wyjaśnij podstawę rozliczenia. Zrób to przed obniżeniem VAT należnego.

Kiedy nabywca musi skorygować VAT naliczony?

Jeżeli wcześniej odliczono VAT z pierwotnej faktury, zmniejsz VAT naliczony za okres spełnienia uzgodnionych warunków obniżki. Nie opieraj się wyłącznie na dacie otrzymania dokumentu. Sprawdź, kiedy warunki zostały spełnione.

Porównaj datę uzgodnienia z datą spełnienia warunku. Następnie zajrzyj do własnej ewidencji odliczeń. Przy korekcie w KSeF sprawdź regułę dotyczącą faktur ustrukturyzowanych.

Jak wystawić korektę faktury krok po kroku?

Jako sprzedawca powiąż korektę z właściwą fakturą. Pokaż też dokładnie, co się zmieniło. Przejdź przez dokument krok po kroku:

1. Odszukaj pierwotną fakturę.
2. Wybierz pozycje wymagające poprawy.
3. Oblicz różnicę między wartością pierwotną a prawidłową.
4. Porównaj zmianę z dokumentami transakcji.
5. Wystaw korektę we właściwej formie i sprawdź jej przyjęcie, jeśli wysyłasz ją do KSeF.

Gdy zmienia się podstawa opodatkowania lub podatek, zastosuj art. 106j ust. 2 ustawy o VAT. Przepis wymaga wykazania kwoty korekty z podziałem według stawek i sprzedaży zwolnionej. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).
Przed wysłaniem sprawdź powiązanie z pierwotną fakturą i wszystkie zmienione pozycje.

Jak wskazać fakturę, której dotyczy korekta?

Na korekcie wpisz numer i datę wystawienia pierwotnej faktury. Sprawdź również dane identyfikujące strony. Wymagane dane pierwotnego dokumentu określa art. 106j ust. 2 ustawy o VAT. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Jeśli pierwotna faktura ma numer KSeF, umieść go na korekcie. Przed wysłaniem porównaj identyfikatory obu dokumentów. Art. 106e ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT wymaga numeru jednoznacznie identyfikującego fakturę. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Jak opisać przyczynę korekty?

Opisz zdarzenie wprost: „podwyżka ceny zgodnie z aneksem” albo „poprawienie błędnej ilości”. Wskaż dokument potwierdzający zmianę. Potem sprawdź, czy opis pasuje do korygowanych pozycji.

Opis przyczyny pomaga uzasadnić sposób rozliczenia. Nie jest jednak obowiązkowym elementem każdej faktury korygującej. Jego podanie dopuszcza art. 106j ust. 2a ustawy o VAT. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Kiedy trzeba wystawić fakturę korygującą?

Wystaw korektę, gdy po wystawieniu faktury zmienia się kwota transakcji albo wykryjesz pomyłkę. Art. 106j ust. 1 pkt 1 i 5 ustawy o VAT obejmuje zmianę podstawy lub podatku oraz pomyłkę. Pomyłkę wskazuje pkt 5, nie pkt 4. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Porównaj fakturę z dokumentami transakcji. Już wystawionego dokumentu nie poprawiaj przez edycję zamiast korekty.

Korekta in minus w KSeF – jak ją wystawić i rozliczyć?

Jako sprzedawca wystaw fakturę korygującą w KSeF, gdy dokumentujesz zmniejszenie należności. Zacznij od ustalenia kwoty obniżki. Następnie powiąż nowy dokument z pierwotną fakturą.

1. Odszukaj pierwotną fakturę i ustal kwotę obniżki.
2. Wybierz w programie fakturę korygującą w formacie wymaganym przez KSeF.
3. Powiąż dokumenty i wpisz numer KSeF pierwotnej faktury, jeśli go nadano.
4. Wprowadź wartości po obniżce i sprawdź zmniejszenie podstawy oraz VAT.
5. Wyślij korektę i sprawdź, czy system ją przyjął.
6. Ujmij obniżenie VAT należnego w okresie wystawienia korekty w KSeF.

Zachowaj numer nadany przyjętej korekcie. Jeśli pierwotna faktura otrzymała numer KSeF, wskaż go na dokumencie korygującym. Wymaga tego art. 106j ust. 2 pkt 2a. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Jak korygować różne rodzaje faktur w KSeF?

Dostosuj zakres korekty do błędu, zamiast zmieniać zapisaną fakturę. Pojedyncza pomyłka nie wymaga automatycznie wyzerowania całego dokumentu. Najpierw sprawdź, czego dotyczy nieprawidłowość. (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Podręcznik KSeF 2.0”, część II, pkt 1.6.2–1.6.4 – ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

• Sprawdź, czy błąd dotyczy danych stron, pozycji czy całej transakcji.
• Zweryfikuj, czy faktura wskazuje rzeczywistego nabywcę.
• Dobierz zakres korekty do wyniku kontroli.

Jeśli należność objęto faktoringiem, przekaż faktorowi numer i kwotę korekty. Będzie mógł porównać je z finansowaną należnością.

Jak poprawić błędne dane na fakturze w KSeF?

Jako sprzedawca popraw dane fakturą korygującą. Najpierw ustal prawidłową treść na podstawie dokumentów transakcji. Potem sprawdź, czy korekta nie obejmuje pól, których nie trzeba zmieniać:

1. Porównaj błędne pole z umową, zamówieniem lub danymi kontrahenta.
2. Ustal prawidłową treść i wpisz ją do korekty.
3. Sprawdź, czy nie zmieniono innych pozycji bez potrzeby.
4. Wyślij dokument do KSeF i potwierdź jego przyjęcie.

Zachowaj powiązanie korekty z pierwotną fakturą. Ułatwi to sprawdzenie zakresu poprawki.

Kiedy wystawić korektę do zera w KSeF?

Korektę do zera zastosuj, gdy trzeba wyeliminować całą wartość faktury. Nie wybieraj jej tylko dlatego, że jedna pozycja wymaga poprawy. Zakres korekty powinien odpowiadać sytuacji:

Jeśli sprzedaż nastąpiła, ale faktura wskazuje niewłaściwego nabywcę, po korekcie do zera wystaw fakturę dla właściwego podmiotu. W razie wątpliwości potwierdź z księgowym, kto był stroną transakcji. Na nowej fakturze sprawdź dane wymagane przez art. 106e ust. 1 pkt 3 i 5 ustawy o VAT. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Czy trzeba mieć potwierdzenie odbioru faktury korygującej?

Sprzedawca nie potrzebuje potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę do rozliczenia VAT. Przy obniżce poza KSeF musi natomiast mieć dokumenty potwierdzające uzgodnienie warunków i ich spełnienie. To inny rodzaj dowodu.

Nie myl dowodu doręczenia z dowodem spełnienia warunków rabatu. Sprawdź umowę i korespondencję. Zachowaj też dokument potwierdzający wykonanie uzgodnienia.

Jak poprawić dane sprzedawcy na fakturze?

Jeżeli błędnie zapisano nazwę, adres lub identyfikator rzeczywistego sprzedawcy, popraw dane fakturą korygującą. Ustal jednak, czy chodzi tylko o zapis. Wskazanie innego podatnika wymaga osobnej oceny.

1. Porównaj dane z informacjami o podmiocie, który faktycznie dokonał sprzedaży.
2. Ustal, czy chodzi o pomyłkę w zapisie, czy o wskazanie innego podatnika.
3. Przy pomyłce wpisz prawidłowe dane na korekcie.
4. Sprawdź pozostałe dane i przekaż dokument nabywcy.

Jeśli fakturę wystawił podmiot, który nie dokonał sprzedaży, nie zastępuj go innym sprzedawcą przez prostą zmianę danych. Ustal z księgowym sposób poprawienia dokumentu. Art. 108 ust. 1 ustawy o VAT zobowiązuje wystawcę faktury z wykazaną kwotą podatku do jej zapłaty. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT wymaga podania nazw lub imion i nazwisk stron. Wymaga też podania adresów sprzedawcy i nabywcy. Porównaj te dane z dokumentami dotyczącymi rzeczywistych stron sprzedaży. (Źródło: Dziennik Ustaw, ustawa o podatku od towarów i usług – eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text.pdf).

Dwa typy korekt: błąd na fakturze czy nowa okoliczność?

Sprawdź, czy wyższą kwotę można było prawidłowo wykazać już na pierwotnej fakturze. Jeśli tak, szukaj błędu w pierwotnym zapisie lub obliczeniu. Jeśli nie, ustal późniejsze zdarzenie, które zmieniło należność.

Cena zależała od przyszłego zdarzenia? Sama wcześniejsza umowa nie dowodzi wtedy błędu. Ustal, kiedy spełnił się warunek pozwalający obliczyć ostateczną kwotę. Ta data pomaga odróżnić pierwotną pomyłkę od nowej okoliczności.

Jak wykazać korektę faktury w JPK_V7?

W JPK_V7 wykaż różnicę wynikającą z faktury korygującej. Przypisz ją do okresu właściwego dla zmiany. Nie wpisuj ponownie całej wartości sprzedaży.

1. Ustal okres rozliczenia według przyczyny korekty.
2. Wpisz korektę jako odrębny dokument do właściwej ewidencji.
3. Wykaż zmianę wartości netto i VAT w odpowiednich polach.
4. Sprawdź znak kwot: zwiększenie przy in plus, zmniejszenie przy in minus.
5. Porównaj wpis z korektą i pierwotnym rozliczeniem, aby uniknąć podwójnego ujęcia.

Jeśli zmiana dotyczy okresu, za który wysłano już JPK_V7, skoryguj plik za ten okres. Nie dopisuj tej zmiany do bieżącej ewidencji.

Dlaczego korekta in plus budzi spory o moment rozliczenia?

Umowa zawarta przed sprzedażą może przewidywać późniejsze przeliczenie ceny. Taki zapis sam w sobie nie oznacza, że ostateczna kwota była już znana. Sprawdź, kiedy nastąpiło zdarzenie pozwalające obliczyć dopłatę.

Sprzedaż nastąpiła 15 stycznia. Dopłatę 200 zł netto można było obliczyć dopiero po odczycie wskaźnika 10 lutego. Przy stawce 23% VAT korekta zwiększa podatek o 46 zł.
O okresie wykazania tej kwoty decyduje chwila powstania przyczyny dopłaty.

Zachowaj umowę oraz dokument potwierdzający zdarzenie, które pozwoliło ustalić wyższą cenę.

Najczęściej zadawane pytania

Kiedy należy rozliczyć VAT od faktury korygującej in plus?

Jeśli korekta wynika z błędu istniejącego już przy wystawieniu faktury pierwotnej, VAT należy rozliczyć w okresie, w którym wykazano pierwotne rozliczenie. Gdy podwyżka wynika z nowych okoliczności powstałych później, korektę ujmuje się za okres, w którym te okoliczności wystąpiły.