Faktura VAT marża — dlaczego kupujący nie odliczy VAT?

Faktura VAT marża potwierdza sprzedaż, przy której sprzedawca rozlicza podatek od swojej marży.
Nie znajdziesz na niej osobnej kwoty VAT. Jako kupujący nie możesz więc odliczyć podatku z takiej faktury. Wynika to z art. 120 ust. 19 ustawy o VAT. (Źródło: (Ksiegowego.pl – Sprzedaż i zakup towarów rozliczanych w systemie VAT-marża – ksiegowego.pl/artykul/sprzedaz-i-zakup-towarow-rozliczanych-w-systemie-vat-marza)

• Sprawdź, czy faktura zawiera oznaczenie „procedura marży”.
• Porównaj kwotę do zapłaty z ceną uzgodnioną ze sprzedawcą.
• Zachowaj fakturę jako dowód zakupu.

Czym jest faktura VAT marża i co oznacza dla kupującego?

Podstawą opodatkowania jest marża, czyli różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o zawarty w niej VAT. Zasadę tę określa art. 120 ust. 4 ustawy o VAT. (Źródło: (OpenLEX – art. 120 ustawy o VAT – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-120)

Procedurę można stosować m.in. przy sprzedaży określonych towarów używanych, jeśli spełnione są warunki dotyczące ich nabycia. Art. 120 ust. 10 ustawy o VAT dopuszcza ją m.in. dla towarów kupionych od niepodatnika, sprzedawcy zwolnionego z VAT lub sprzedawcy stosującego procedurę marży. Znaczenie ma więc nie tylko towar, ale też to, od kogo został kupiony. (Źródło: (OpenLEX – art. 120 ustawy o VAT – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-120)

Jako koszt zakupu przyjmij kwotę należności ogółem, a nie marżę sprzedawcy. Kwota należności ogółem musi znaleźć się na fakturze zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 15 ustawy o VAT. (Źródło: (OpenLEX – art. 106e ustawy o VAT – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e)

Kupujący płaci pełną kwotę wskazaną na fakturze. Marża sprzedawcy jej nie zmienia.

Czy kupujący może odliczyć VAT z faktury VAT marża?

VAT z faktury VAT marża nie odliczysz, nawet gdy kupujesz towar na potrzeby firmy, ponieważ dokument nie wykazuje kwoty podatku. Na zwykłej fakturze VAT podatek jest wskazany osobno. Podstawowa stawka VAT w Polsce wynosi 23%. (Źródło: (Ministerstwo Finansów – Stawki i limity – podatki.gov.pl/podatki-firmowe/vat/stawki-i-limity)

Jeśli prowadzisz firmę, nie wykazuj podatku naliczonego do odliczenia na podstawie faktury marża. Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT pozwala odliczać VAT od zakupów służących sprzedaży opodatkowanej, ale faktura marża nie podaje kwoty podatku, którą można odliczyć. (Źródło: (OdliczeniaVAT.pl – Faktura wystawiona w systemie VAT marża a odliczenie VAT – odliczeniavat.pl/artykul,21621,faktura-wystawiona-w-systemie-vat-marza-a-odliczenie-vat.html)

Przy rozliczaniu firmowego zakupu sprawdź rodzaj faktury. Sama faktura marża nie daje kwoty VAT do odliczenia.

Jak na fakturze VAT marża wygląda cena zakupu i czy VAT jest wykazany osobno?

Faktura VAT marża pokazuje łączną cenę zakupu, ale nie wykazuje osobno stawki ani kwoty VAT. Przy sprzedaży towaru używanego musi zawierać oznaczenie „procedura marży – towary używane”, wymagane przez art. 106e ust. 3 ustawy o VAT. (Źródło: (Ministerstwo Finansów – Podręcznik KSeF 2.0, część II – ksef.podatki.gov.pl/media/qzlha3vx/podrecznik-ksef-20-cz-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-20260209.pdf)

• Odszukaj kwotę należną sprzedawcy za towar.
• Sprawdź dane sprzedawcy i nabywcy oraz opis kupowanego przedmiotu.
• Zweryfikuj oznaczenie właściwej procedury, np. „procedura marży – towary używane”.

Faktura nie ujawnia marży uzyskanej przez sprzedawcę. Ograniczony zakres danych określa art. 106e ust. 3, a nie ust. 4 pkt 3 ustawy o VAT. Dlatego dokument nie pokazuje wartości netto, stawki ani kwoty podatku. (Źródło: (OpenLEX – art. 106e ustawy o VAT – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e)

Co oznacza faktura VAT marża przy zakupie samochodu?

Przy zakupie samochodu na firmę wartość pojazdu ustal na podstawie pełnej ceny nabycia, zgodnie z zasadami podatku dochodowego. Art. 22g ust. 3 ustawy o PIT oznacza, że nie pomniejszasz tej ceny o VAT, którego nie możesz odliczyć. (Źródło: (Interpretacja indywidualna ITPB1/415-857/09/PSZ – lexlege.pl/interpretacja/24089/itpb1-415-857-09-psz-interpretacja-indywidualna)

Jeśli sprzedawca rozlicza sprzedaż auta w procedurze marży, zakup potwierdzony fakturą nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC). Art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC wyłącza z tego podatku czynności opodatkowane VAT. Przed zapłatą porównaj cenę i dane auta na fakturze z ustaleniami oraz dokumentami pojazdu. Sprawdź zwłaszcza numer VIN. (Źródło: (Interpretacja indywidualna 0111-KDIB2-3.4014.10.2024.1.JKU – interpretacje.pl/pcc/9454032,skutki-podatkowe-zawierania-umow-zakupu-samochodow-i-zlomu-stanowiacyc.html)

Najczęściej zadawane pytania

Czy fakturę VAT marża można zaliczyć do kosztów działalności firmy?

Tak, jeśli zakup służy działalności i spełnia ogólne warunki ujęcia wydatku w kosztach. Faktura powinna dokumentować rzeczywistą transakcję.

Czy zakup na fakturę VAT marża ogranicza prawo do reklamacji?

Nie. Rodzaj faktury nie odbiera kupującemu praw z tytułu rękojmi ani uprawnień konsumenckich, jeśli mają zastosowanie.

Czy faktura VAT marża musi zawierać specjalną adnotację?

Tak, powinna wskazywać zastosowaną procedurę, np. „procedura marży – towary używane” albo „procedura marży – dzieła sztuki”.

Czy fakturę VAT marża można skorygować po zwrocie towaru?

Tak. Sprzedawca może wystawić fakturę korygującą, gdy zwrot powoduje zmianę wartości transakcji.