Omyłkowo wystawiona faktura — kiedy można ją anulować?

Omyłkowo wystawiona faktura wymaga anulowania albo korekty. O wyborze decyduje to, czy dokument trafił do obrotu prawnego oraz czy potwierdza rzeczywiście wykonaną czynność.
Sprawdź, jak poprawić błędną fakturę – również w KSeF – i jakie ma to skutki podatkowe (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Podręcznik KSeF 2.0”, cz. II, pkt 1.6.2–1.6.3; INFORLEX, „Komentarz do VAT 2026 – Art. 106j” – ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

Czym jest omyłkowo wystawiona faktura i czym różni się anulowanie od korekty?

Omyłkowo wystawiona faktura może dotyczyć transakcji, której nie było, albo zawierać błędne dane, choćby nazwę nabywcy lub cenę. Czy każdą taką fakturę można anulować? Nie; sama pomyłka nie wystarczy, by wycofać dokument. Art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT wymaga podania na fakturze imienia i nazwiska lub nazwy nabywcy oraz jego adresu (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług – art. 106e, Inforlex – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=106.e&rodzaj=29).

Anulowanie faktury wycofuje dokument wystawiony bezpodstawnie, który nie trafił do obrotu prawnego. Faktura korygująca to osobny dokument zmieniający treść wcześniejszej faktury.
Jeśli faktura weszła już do obrotu, popraw ją korektą, a nie anulowaniem (Źródło: INFORLEX, „Komentarz do VAT 2026 – Art. 106j”, część „Anulowanie faktur” – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007425870,Komentarz-do-VAT-2026-Art-106j.html).

Znaczenie ma też rodzaj błędu. Nieprawidłową kwotę rzeczywistej sprzedaży trzeba poprawić. Faktura dotycząca transakcji, której nie było, w ogóle nie opisuje sprzedaży. Dlatego z tymi dokumentami postępuje się inaczej (Źródło: INFORLEX, „Komentarz do VAT 2026 – Art. 106j” – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007425870,Komentarz-do-VAT-2026-Art-106j.html).

Anulowanie a faktura korygująca – najważniejsze różnice

Anulowanie wycofuje błędny dokument; korekta pozostawia pierwotną fakturę i określa, co się w niej zmieniło. Zanim wybierzesz sposób działania, ustal przyczynę pomyłki oraz status dokumentu. Zgodnie z art. 106j ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT pomyłka w dowolnej pozycji faktury daje podstawę do wystawienia korekty (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług – art. 106j, Inforlex – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=106.j&rodzaj=29).

Kiedy fakturę uznaje się za wystawioną omyłkowo?

Fakturę wystawiono omyłkowo, jeśli powstała przez pomyłkę – na przykład dla niewłaściwego nabywcy albo jako duplikat udokumentowanej już sprzedaży. Błędna kwota czy opis towaru także są pomyłkami, ale nie zawsze oznaczają, że cały dokument nie miał podstawy. Art. 106e ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT wymienia cenę jednostkową netto towaru lub usługi wśród danych faktury (Źródło: Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, Eureka Ministerstwa Finansów – eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/705361).

Kiedy anulować omyłkowo wystawioną fakturę, a kiedy ją skorygować?

Omyłkowo wystawioną fakturę możesz anulować, jeśli nie dokumentuje sprzedaży i pozostała poza obrotem. W innych przypadkach popraw ją korektą. Nie wystarczy status „błędna” w programie księgowym – sprawdź, dlaczego faktura powstała i czy trafiła do nabywcy. Art. 106j ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT przewiduje korektę po wykryciu pomyłki w dowolnej pozycji faktury (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług – art. 106j, Inforlex – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=106.j&rodzaj=29).

W jakich przypadkach faktura korygująca jest konieczna?

Faktura korygująca jest potrzebna, gdy zmieniasz dane dokumentu pozostającego w obrocie: cenę, ilość towaru lub dane nabywcy. Sporządzasz ją także po późniejszej zmianie sprzedaży, choćby zwrocie towaru albo udzieleniu rabatu. Korekta nie zastępuje pierwotnej faktury. Pokazuje, co zostało poprawione.

Krótko: anulowanie wycofuje dokument bez podstawy, a korekta poprawia fakturę pozostającą w obrocie. (Źródło: INFORLEX, „Komentarz do VAT 2026 – Art. 106j” – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007425870,Komentarz-do-VAT-2026-Art-106j.html)

Jakie warunki trzeba spełnić, aby anulować fakturę?

Fakturę można anulować wyjątkowo po łącznym spełnieniu 2 warunków: nie weszła do obrotu prawnego i dotyczy czynności, której nie wykonano. Zweryfikuj oba warunki, zanim oznaczysz dokument jako anulowany. Art. 108 ust. 1 ustawy o VAT nakazuje zapłatę podatku wykazanego na wystawionej fakturze. Ryzyko istnieje więc także wtedy, gdy czynność nie nastąpiła (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług – art. 108, Inforlex – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=108&rodzaj=29).

Po anulowaniu pozostaw fakturę w dokumentacji. Nie usuwaj jej. Numeru anulowanej faktury nie można użyć ponownie. Art. 112a ustawy o VAT nakazuje przechowywanie faktur do przedawnienia zobowiązania, które zasadniczo następuje po 5 latach od końca roku terminu płatności (Źródło: Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 23 lipca 2025 r., Inforlex – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007008063,Interpretacja-indywidualna-z-dnia-23-lipca-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0112-KDIL1-2-4012-236-2025-1-AS.html).

• Dodaj na fakturze czytelną adnotację „anulowano”.
• Zapisz powód anulowania, na przykład „transakcja nie doszła do skutku”.
• Przechowuj oznaczony dokument w dokumentacji firmy.

Kiedy anulowanie faktury jest wykluczone?

Nie anuluj faktury, jeśli odzwierciedla wykonaną sprzedaż albo została przekazana nabywcy i pozostaje w obrocie. Faktury za dostarczony towar nie wycofuje się tylko z powodu błędnej ceny. Taki błąd popraw fakturą korygującą (Źródło: INFORLEX, „Komentarz do VAT 2026 – Art. 106j”, część „Warunki anulowania faktury” – inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007425870,Komentarz-do-VAT-2026-Art-106j.html).

Kiedy organy podatkowe dopuszczają anulowanie faktury?

Organy podatkowe dopuszczają anulowanie wyjątkowo, na podstawie praktyki podatkowej i orzecznictwa. Ustawa o VAT nie reguluje tej czynności wprost. Dlatego zachowaj dokumenty potwierdzające okoliczności, które uzasadniają Twoją decyzję.

Czy zwrot faktury przez klienta pozwala ją anulować?

Zwrot faktury papierowej może pozwolić na anulowanie, jeśli odzyskasz wszystkie egzemplarze, a kontrahent nie ujął jej w ewidencji. Sam zwrot nie mówi jednak, co nabywca zrobił z dokumentem wcześniej. Zgodnie z art. 106g ust. 1 ustawy o VAT fakturę wystawia się co najmniej w dwóch egzemplarzach. Ustal więc także, co stało się z egzemplarzem nabywcy (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług – art. 106g, Inforlex – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=106.g&rodzaj=29).

• Odbierz egzemplarz faktury od klienta i sprawdź, czy masz wszystkie egzemplarze.
• Potwierdź z kontrahentem, że nie wpisał dokumentu do ewidencji.
• Do dokumentacji anulowania dołącz zwrócony egzemplarz oraz potwierdzenie od kontrahenta.

Zanim uznasz zwrot za podstawę anulowania, potwierdź status papierowej faktury po obu stronach. Sprawdź nie tylko sam dokument. Dowiedz się też, czy nabywca wykorzystał go w swoich rozliczeniach.

Jakie są podatkowe i księgowe skutki zignorowania omyłkowo wystawionej faktury?

Zignorowanie omyłkowo wystawionej faktury pozostawia błędny dokument w rozliczeniach. Może to spowodować rozbieżności w ewidencji sprzedaży oraz VAT. Bez poprawki dane faktury nadal mogą odbiegać od rzeczywistej transakcji, co utrudni uzgodnienie rozliczeń z nabywcą (Źródło: Grant Thornton, „Nowe podejście do korekt w KSeF – kiedy nie trzeba już zerować faktury?” – grantthornton.pl/publikacja/nowe-podejscie-do-korekt-w-ksef-kiedy-nie-trzeba-juz-zerowac-faktury).

Wyzerowanie faktury dotyczącej rzeczywistej transakcji i wystawienie nowej, zamiast poprawienia błędu, może narazić sprzedawcę na podwójną zapłatę VAT. Jeśli pierwotna faktura pozostaje w obrocie, kolejnym dokumentem sprzedawca potwierdza tę samą transakcję 2 razy. Oznaczenie pierwszej faktury jako „zerowej” w programie nie usuwa egzemplarza otrzymanego przez nabywcę (Źródło: Infor.pl, „Korekta faktury w KSeF: kiedy «wyzerowanie» faktury może oznaczać spór ze skarbówką i problemy z VAT” – ksiegowosc.infor.pl/ksef/7608338,korekta-faktury-w-ksef-kiedy-wyzerowanie-faktury-moze-oznaczac-spor-ze-skarbowka-i-problemy-z-vat.html).

Porównaj ewidencję z fakturą przekazaną klientowi oraz dokumentami sprzedaży. Następnie popraw błąd właściwym dokumentem. Nie pozostawiaj rozbieżności i nie wystawiaj drugiej faktury do tej samej transakcji (Źródło: Infor.pl, „Korekta faktury w KSeF: kiedy «wyzerowanie» faktury może oznaczać spór ze skarbówką i problemy z VAT” – ksiegowosc.infor.pl/ksef/7608338,korekta-faktury-w-ksef-kiedy-wyzerowanie-faktury-moze-oznacac-spor-ze-skarbowka-i-problemy-z-vat.html).

Dokument, ewidencja i rzeczywista sprzedaż muszą być ze sobą zgodne.

Jak postąpić z omyłkowo wystawioną fakturą przed doręczeniem i po nim?

Sposób postępowania zależy od statusu omyłkowo wystawionej faktury. Zajrzyj do historii wysyłki i potwierdzenia odbioru; sam status w programie księgowym nie wystarczy. Podstawą korekty faktury przekazanej nabywcy jest art. 106j ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT. Przepis obejmuje pomyłkę w każdej pozycji faktury (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług – art. 106j, Inforlex – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=106.j&rodzaj=29).

Co zrobić, gdy faktura nie trafiła jeszcze do klienta?

Jeśli faktura nie trafiła do klienta, najpierw sprawdź jej wysyłkę i status w KSeF. Projekt faktury – dokument roboczy niewysłany do KSeF i nieudostępniony nabywcy – możesz anulować w systemie finansowo-księgowym. Co do zasady art. 106na ust. 1 ustawy o VAT uznaje fakturę ustrukturyzowaną za wystawioną w dniu przesłania do KSeF (Źródło: Ministerstwo Finansów – Faktura ustrukturyzowana i struktura logiczna FA – ksef.podatki.gov.pl/informacje-ogolne-ksef-20/faktura-ustrukturyzowana-i-struktura-logiczna-fa).

• Upewnij się, że dokument ma status roboczy.
• Sprawdź, czy nie wysłano go do KSeF ani nie udostępniono nabywcy.
• Anuluj projekt w systemie finansowo-księgowym.
• Zachowaj numer roboczy, daty utworzenia i anulowania, dane osoby anulującej oraz przyczynę.

Jak postąpić, gdy klient otrzymał już błędną fakturę?

Fakturę otrzymaną przez klienta popraw korektą. Dokument korygujący powinien wskazywać pierwotną fakturę i zakres zmiany (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 2, w brzmieniu obowiązującym od 1 lutego 2026 r – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=106.j&rodzaj=29).

• Porównaj fakturę z zamówieniem, umową lub potwierdzeniem sprzedaży.
• Wskaż dane, które trzeba poprawić.
• Wystaw fakturę korygującą do błędnego dokumentu.
• Przekaż korektę nabywcy właściwym kanałem.
• Popraw ewidencję zgodnie z treścią korekty.

Po wykonaniu tych czynności klient ma dokument z prawidłowymi danymi transakcji. Art. 106j ust. 2 ustawy o VAT określa obowiązkowe dane korekty. Należą do nich jej numer i data oraz dane faktury pierwotnej (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług – art. 106j, Inforlex – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=106.j&rodzaj=29).

Jak ustalić, czy faktura została wprowadzona do obrotu?

Status faktury w obrocie ustal na podstawie dowodów przekazania jej odbiorcy. Samo kliknięcie „wyślij” nie potwierdza doręczenia.

• Sprawdź adresata wiadomości lub przesyłki.
• Odczytaj potwierdzenie dostarczenia wiadomości albo odbioru przesyłki.
• Ustal, czy nabywca pobrał dokument z portalu klienta.
• Wyjaśnij z odbiorcą przypadek niedostarczonej wiadomości lub nieodebranej przesyłki.

Faktura wysłana, lecz nieodebrana może zostać uznana za niewprowadzoną do obrotu prawnego. Zachowaj dowody braku odbioru. Jeśli nabywca otrzymuje fakturę przez KSeF, art. 106na ust. 3 ustawy o VAT wiąże otrzymanie z dniem nadania numeru identyfikującego (Źródło: Ministerstwo Finansów – Faktura ustrukturyzowana i struktura logiczna FA – ksef.podatki.gov.pl/informacje-ogolne-ksef-20/faktura-ustrukturyzowana-i-struktura-logiczna-fa).

Jakie znaczenie ma przekazanie faktury odbiorcy?

Przekazanie faktury odbiorcy daje nabywcy możliwość użycia dokumentu w rozliczeniach. Zmiana danych tylko w systemie sprzedawcy nie poprawi egzemplarza, który otrzymał klient. Zanim wybierzesz sposób naprawienia błędu, sprawdź więc nie tylko, czy faktura powstała, ale też czy odbiorca uzyskał do niej dostęp (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Podręcznik KSeF 2.0”, cz. II, pkt 1.6.2–1.6.3 – ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

Dowód doręczenia pomaga ustalić, czy błędna faktura została u wystawcy, czy dotarła do nabywcy.
Od tego zależy dalsze postępowanie.

Jak skorygować błędy na wystawionej fakturze?

Błąd na wystawionej fakturze popraw dokumentem odnoszącym się do tej pomyłki. Jeśli sprzedaż rzeczywiście nastąpiła, skoryguj dane, zamiast wycofywać transakcję (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106j ust. 1; Ministerstwo Finansów, „Podręcznik KSeF 2.0”, cz. II – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=106.j&rodzaj=29).

• Porównaj fakturę z dokumentami sprzedaży i znajdź błędne pole.
• Ustal, czy pomyłka dotyczy kwoty, towaru czy danych nabywcy.
• Wystaw fakturę korygującą, gdy poprawiasz kwotę, przedmiot sprzedaży lub tożsamość strony transakcji.
• Jeśli błąd dotyczy tylko danych formalnych, od 1 lutego 2026 r. poprawia go sprzedawca fakturą korygującą – noty korygujące nie funkcjonują (Źródło: Ministerstwo Finansów, „Podręcznik KSeF 2.0”, cz. II, pkt 1.6.2 – ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf).

Po korekcie upewnij się, że faktura odpowiada rzeczywistej sprzedaży. Zachowasz w ten sposób jasne powiązanie między błędem a jego poprawieniem.

Wystawienie i doręczenie faktury – dlaczego ta różnica ma znaczenie?

Wystawienie faktury tworzy dokument u sprzedawcy; dopiero doręczenie daje nabywcy dostęp do jego treści. Jeśli poprawisz doręczoną fakturę tylko we własnym programie, klient nadal będzie miał błędny egzemplarz. Dlatego najpierw ustal, jak przekazano dokument, a później wybierz sposób poprawy.

Kiedy błąd na fakturze pozwala na anulowanie zamiast korekty?

Błąd pozwala na anulowanie faktury tylko wtedy, gdy nie doszło do sprzedaży, a dokument nie trafił do obrotu. Błędny adres, NIP czy opis towaru nie uzasadnia anulowania faktury za wykonaną transakcję. Popraw wówczas konkretną nieprawidłowość i zachowaj powiązanie z pierwotnym dokumentem.

Decydują dwie kwestie: czy sprzedaż nastąpiła i czy faktura weszła do obrotu.

Co oznacza status faktury w KSeF dla korekty pustej faktury?

Faktura przyjęta przez KSeF pozostaje w systemie, nawet jeśli nie potwierdza żadnej transakcji. Gdy faktura pierwotna w ogóle nie powinna powstać, uzasadniona jest faktura korygująca „do zera”. Taka korekta sprowadza wykazane kwoty do zera. Art. 108 ust. 1 ustawy o VAT przewiduje obowiązek zapłaty podatku wykazanego na fakturze, również bez transakcji (Źródło: Ustawa o podatku od towarów i usług – art. 108, Inforlex – inforlex.pl/wersje-fragmentu/tresc,DZU.2025.167.0000775,-1,USTAWA-z-dnia-11-marca-2004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug.html?dok=4312442&nr=108&rodzaj=29).

Status w KSeF sam w sobie nie dowodzi dostarczenia towaru ani wykonania usługi. Przy ocenie pustej faktury – wykazującej sprzedaż, do której nie doszło – sprawdź okoliczności transakcji.
Zanim wyzerujesz kwoty, upewnij się, że faktura rzeczywiście nie ma podstawy w sprzedaży.

Korekta pustej faktury podczas kontroli – co wynika z wyroku TSUE?

Orzecznictwo TSUE pozwala skorygować VAT z pustej faktury, gdy wystawca usuwa ryzyko uszczuplenia podatku. Samo rozpoczęcie kontroli nie wyklucza oceny korekty. Ustal, czy nabywca odliczył VAT z błędnego dokumentu i czy usunięto skutki tego odliczenia. Korekta „do zera” sama nie dowodzi, że ryzyko podatkowe zniknęło.

• Ustal, czy sprzedaż wykazana na fakturze rzeczywiście nie nastąpiła.
• Sprawdź, czy nabywca odliczył VAT z pierwotnej faktury.
• Zachowaj dokumenty potwierdzające usunięcie skutków błędnego rozliczenia.

Korygując pustą fakturę, udokumentuj brak transakcji oraz jej skutki dla VAT. Sama korekta nie zastąpi sprawdzenia konsekwencji podatkowych.

Jak poprawić błędną fakturę wystawioną w KSeF?

Sprzedawca poprawia fakturę przyjętą przez KSeF za pomocą korekty powiązanej z pierwotnym dokumentem. Najpierw porównaj dane w systemie z zamówieniem lub umową. Następnie ustal, czy błąd dotyczy kwoty, opisu sprzedaży czy tożsamości nabywcy.

Jeśli błędny NIP wskazuje innego nabywcę niż rzeczywista strona transakcji, popraw fakturę w 2 etapach:

• Etap 1: wystaw w KSeF korektę „do zera” do faktury z błędnym NIP.
• Etap 2: wystaw nową fakturę z prawidłowym NIP rzeczywistego nabywcy, jeśli transakcja rzeczywiście nastąpiła.

Sprawdź, czy korekta jest powiązana z pierwotną fakturą, a nowy dokument zawiera właściwe dane nabywcy. Wtedy faktura na niewłaściwy podmiot zostaje skorygowana. Rzeczywistą sprzedaż potwierdza faktura z prawidłowym NIP.

W KSeF błąd poprawia dokument powiązany z pierwotną fakturą, nie edycja przyjętego już pliku.

Trudne przypadki anulowania faktury: kontrahent, KSeF i wadliwa usługa

Możliwość anulowania zależy od losu faktury i od tego, czy sprzedaż nastąpiła. Osobno sprawdź przekazanie dokumentu kontrahentowi, przyjęcie przez KSeF oraz wykonanie usługi. Sama pomyłka na fakturze nie wystarcza, by ją wycofać.

Opłaconej faktury co do zasady nie można anulować, bo zapłata wskazuje na rozliczenie transakcji. Ustawa o VAT nie wymienia jednak samej zapłaty jako przesłanki wykluczającej anulowanie. Jeśli wpłata dotyczy błędnego dokumentu, osobno ustal jej podstawę i sposób rozliczenia.

Czy fakturę przekazaną kontrahentowi można wyjątkowo anulować?

Wyjątkowe anulowanie faktury przekazanej kontrahentowi rozważ tylko wtedy, gdy sprzedaż nie nastąpiła, a dokument skutecznie wycofano u odbiorcy. Sprawdź, czy kontrahent wciąż ma fakturę albo wykorzystał ją w rozliczeniach.

Zachowaj dowody, że kontrahent nie posługuje się już błędną fakturą. Samo żądanie jej zwrotu, bez takiego potwierdzenia, nie uzasadnia anulowania.

Dlaczego faktury wystawionej w KSeF nie można anulować?

Faktury przyjętej przez KSeF i opatrzonej numerem KSeF nie można anulować, usunąć ani edytować. Pozostaje zapisana w systemie. Numer KSeF identyfikuje przyjęty dokument, a zmiana w programie sprzedawcy nie zmienia jego treści w KSeF. Pomyłkę popraw fakturą korygującą powiązaną z pierwotnym dokumentem.

Nienależycie wykonana usługa – anulowanie czy korekta faktury?

Fakturę za nienależycie wykonaną usługę skoryguj, jeśli strony obniżyły wynagrodzenie lub uznały reklamację. Dotyczy to usługi, która została wykonana. Wadliwe wykonanie nie oznacza przecież, że czynność w ogóle nie nastąpiła.

Ustal, czy usługę wykonano; nie opieraj decyzji tylko na ocenie jej jakości. Fakturę za wykonaną sprzedaż popraw korektą.
Jakość usługi i samo jej wykonanie to dwie różne kwestie.

Czy anulowaną fakturę wykazuje się w JPK_V7 i JPK_FA?

Faktury skutecznie anulowanej nie wykazuje się jako sprzedaży w JPK_V7. Jej obecność w JPK_FA zależy natomiast od tego, czy trafiła do zbioru faktur objętego przygotowywanym plikiem. Oznaczenie „anulowano” w programie nie przesądza o zawartości żadnego z tych plików.

Pliki mają różne funkcje, stąd różnica widoczna w tabeli. Sprawdź podgląd wygenerowanego JPK_FA. Jeśli zawiera anulowaną fakturę, zachowaj jej oznaczenie i przyczynę anulowania na wypadek kontroli.

Werdykt: nie ujmuj skutecznie anulowanej faktury jako sprzedaży w JPK_V7. Przed przekazaniem JPK_FA sprawdź, jakie dokumenty zawiera plik.

Najczęściej zadawane pytania

Co zrobić z bezpodstawnie wystawioną fakturą?

Jeśli nie potwierdza wykonanej czynności i nie trafiła do obrotu, oznacz ją jako „anulowano”, podaj przyczynę i zachowaj w dokumentacji. Nie usuwaj jej ani nie wykorzystuj ponownie jej numeru.

Czy anulowaną fakturę można usunąć z dokumentacji?

Nie. Oznaczony dokument należy przechowywać w dokumentacji firmy.

Czy numer anulowanej faktury można wykorzystać ponownie?

Nie, numeru anulowanej faktury nie można użyć ponownie.

Czy VAT wykazany na fakturze trzeba zapłacić, jeśli transakcja nie doszła do skutku?

Może powstać taki obowiązek. Art. 108 ust. 1 ustawy o VAT nakazuje zapłatę podatku wykazanego na wystawionej fakturze.

Czy wyzerowanie faktury i wystawienie nowej do tej samej sprzedaży może oznaczać podwójny VAT?

Tak. Jeśli pierwotna faktura pozostaje w obrocie, kolejna może potwierdzać tę samą transakcję po raz drugi i narazić sprzedawcę na podwójną zapłatę VAT.

Jak oznaczyć anulowaną fakturę?

Umieść na niej czytelną adnotację „anulowano” i zapisz przyczynę, na przykład że transakcja nie doszła do skutku.

Jak długo przechowywać anulowaną fakturę?

Przechowuj ją do upływu terminu przedawnienia zobowiązania. Zasadniczo następuje on po 5 latach od końca roku, w którym upłynął termin płatności.