Faktura zakupu samochodu może wskazywać wszystkich współwłaścicieli jako osobnych nabywców. Co wpisać, żeby dokument nie budził wątpliwości? Trzeba podać dane kupujących; podział ceny między nich nie zawsze jest potrzebny. Warto też wiedzieć, co zrobić, gdy na fakturze widnieje tylko jedna osoba.
Art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT wymaga podania imion i nazwisk lub nazw nabywców oraz ich adresów (Źródło: OpenLEX – ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e).
Dane współwłaścicieli na fakturze – co wpisać?
Na fakturze zakupu samochodu wpisz każdego współwłaściciela w części dotyczącej nabywców. Z dokumentu musi jasno wynikać, kto kupuje auto.
Gdy nabywca jest osobą fizyczną, art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT wymaga podania jego imienia, nazwiska i adresu (Źródło: OpenLEX – ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e).
Przed odbiorem dokumentu sprawdź dane wszystkich kupujących. Faktura powinna zawierać:
- imię i nazwisko albo nazwę każdego nabywcy;
- adres każdego nabywcy;
- NIP każdego nabywcy, jeśli jest podatnikiem VAT.
Formularz ma miejsce tylko na jednego nabywcę? Przekaż sprzedawcy dane pozostałego współwłaściciela, zanim wystawi fakturę.
Następnie sprawdź, czy ujął dane identyfikacyjne nabywców wymagane przez art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT (Źródło: OpenLEX – ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e).
Z faktury powinno jasno wynikać, kto kupił samochód.
Jak wystawić fakturę na zakup samochodu na dwie osoby?
Gdy samochód kupują dwie osoby, sprzedawca powinien wskazać obie jako nabywców na fakturze. Przed zatwierdzeniem dokumentu porównaj wpisy z danymi przekazanymi przez kupujących.
Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT sprawdź imiona, nazwiska i adresy obu nabywców (Źródło: OpenLEX – ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e).
- Powiedz sprzedawcy, że auto kupują obie osoby.
- Przekaż mu dane obu nabywców do wpisania na fakturze.
- Przed odbiorem dokumentu sprawdź, czy nie pominął żadnego współwłaściciela.
Odbierz fakturę po sprawdzeniu danych. Obie osoby muszą być na niej wskazane jako kupujący samochód.
W praktyce chodzi właśnie o to, by na fakturze było widać obu nabywców. Samo ustalenie między nimi, że kupują auto wspólnie, nie wystarczy do poprawnego opisania dokumentu.
Czy na fakturze trzeba podzielić cenę samochodu między współwłaścicieli?
Faktura VAT za samochód może podawać jedną cenę całego pojazdu. Może też zawierać informację o udziałach współwłaścicieli w kosztach zakupu, ale podział ceny nie jest obowiązkowy. Zapisanie udziałów ułatwi późniejsze rozliczenia między kupującymi.
Art. 106e ust. 1 pkt 15 ustawy o VAT wymaga podania kwoty należności ogółem; nie nakazuje osobnej ceny dla każdego współwłaściciela (Źródło: OpenLEX – ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e).
| Kwestia | Bez wskazania udziałów | Ze wskazaniem udziałów |
|---|---|---|
| Cena samochodu | Faktura podaje cenę całego auta. | Faktura podaje cenę całego auta i udziały nabywców. |
| Podział kosztów | Współwłaściciele ustalają go na podstawie innych dokumentów. | Udziały są zapisane na fakturze. |
| Rozliczenie zakupu | Faktura nie określa części przypadającej każdej osobie. | Faktura wskazuje część kosztu przypadającą każdemu nabywcy. |
Wpisanie udziałów dokumentuje podział kosztów, lecz nie zmienia ceny sprzedaży samochodu. Jeśli kupujący ustalili udziały, poproś sprzedawcę o dopisanie ich obok ceny całego pojazdu.
Gdy nie ustalono innego podziału, art. 197 Kodeksu cywilnego nakazuje domniemywać, że udziały współwłaścicieli są równe (Źródło: ISAP – Kodeks cywilny – isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19640160093/U/D19640093Lj.pdf).
Przy zakupie na współwłasność podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony z faktury w zakresie swojego udziału. Warunek jest taki, że samochód służy jego działalności opodatkowanej. Przy aucie firmowym sprawdź też zasady odliczenia VAT zależne od sposobu użytkowania pojazdu.
Przy użytku mieszanym odliczenie wynosi zasadniczo 50% VAT, a przy wyłącznie firmowym może wynieść 100% po spełnieniu wymaganych warunków (Źródło: Biznes.gov.pl – Informacja o pojazdach wykorzystywanych do działalności gospodarczej – biznes.gov.pl/pl/portal/ou862).
Werdykt: nie dziel ceny na fakturze tylko po to, by udokumentować wspólny zakup. Wpisz udziały, jeśli mają pomóc w rozliczeniu kosztów i VAT.
Podział udziałów porządkuje rozliczenie. Cena auta pozostaje ta sama.
Czy faktura za samochód może wskazywać kilku nabywców?
Współwłaścicieli samochodu najlepiej wskazać w polu nabywcy faktury; w niektórych programach dodatkową osobę można wpisać w opisie dokumentu. W tym przypadku sprawdź, czy jej nazwisko pojawia się na wydruku i czy jasno wynika z niego, że kupuje auto jako współwłaściciel. Art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT wymaga danych nabywców na fakturze, ale nie wskazuje konkretnego pola (Źródło: OpenLEX – ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e).
| Kryterium | Dane w polu nabywcy | Współwłaściciel w opisie dokumentu |
|---|---|---|
| Oznaczenie osób | Obie osoby figurują jako nabywcy. | Dodatkowa osoba figuruje poza polem nabywcy. |
| Widoczność na wydruku | Dane są w części faktury dotyczącej nabywcy. | Widoczność opisu zależy od ustawień wydruku. |
| Czytelność dokumentu | Rola obu osób wynika z oznaczenia nabywców. | Opis powinien jasno wskazywać, że dopisana osoba kupuje auto jako współwłaściciel. |
W odpowiedzi dotyczącej Subiekta 123 wskazano, że przy sprzedaży samochodu dwóm osobom prywatnym można dopisać współwłaściciela w opisie dokumentu. Jeśli wybierzesz ten sposób, włącz wyświetlanie opisu i obejrzyj gotowy wydruk przed przekazaniem faktury.
Werdykt: pole nabywcy najczytelniej wskazuje wszystkich kupujących. Jeśli program pozwala dopisać współwłaściciela tylko w opisie, sprawdź wydruk przed przekazaniem faktury. Upewnij się, że zawiera imiona, nazwiska i adresy nabywców wymagane przez art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT (Źródło: OpenLEX – ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e – sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-e).
Liczy się wydruk, na którym można rozpoznać wszystkich kupujących.
Co zrobić, gdy na fakturze widnieje tylko jeden współwłaściciel?
Jeśli faktura wskazuje tylko jednego nabywcę, ustal, kto faktycznie kupił samochód. Przed rejestracją przygotuj dokument potwierdzający udział drugiej osoby. Samo dopisanie współwłaściciela do wniosku o rejestrację nie zastąpi dokumentu nabycia udziału.
Art. 72 ust. 1 pkt 1 Prawa o ruchu drogowym przewiduje rejestrację pojazdu na podstawie dowodu jego własności (Źródło: Ministerstwo Infrastruktury – Rejestracja pojazdów – gov.pl/web/infrastruktura/rejestracja-pojazdow).
Jeżeli od początku kupowały obie osoby, porównaj fakturę z umową kupna i ustaleniami ze sprzedawcą. Jeśli auto kupiła tylko osoba wskazana na fakturze, może przekazać przyszłemu współwłaścicielowi jego część na podstawie umowy darowizny.
Przykładem takiego przekazania jest udział wynoszący 50% (Źródło: Prawo.pl, „Umowa darowizny części samochodu – jak dopisać współwłaściciela” – prawo.pl/prawo/umowa-darowizny-czesci-samochodu-jak-dopisac-wspolwlasciciela,505900.html).
W umowie darowizny określ udział przekazywany drugiej osobie. Sprawdź też obowiązki podatkowe związane z darowizną. W dyskusji o dopisaniu współwłaściciela jako przykład wskazano udział 1%; nie jest to ustawowe minimum (Źródło: Serwis podatki.gov.pl, „Stawki i limity” oraz „Ulgi i zwolnienia” – podatki.gov.pl/podatki-osobiste/sd/stawki-i-limity).
- Sprawdź, czy dokumenty zakupu potwierdzają udział obu osób, czy tylko nabywcy wskazanego na fakturze.
- Jeśli potrzebna jest darowizna, opisz w umowie samochód, strony i przekazywany udział.
- Przed złożeniem wniosku o rejestrację potwierdź w urzędzie, jakie dokumenty przyjmie jako dowód współwłasności.
Relacje o dopisaniu współwłaściciela przy rejestracji bez jego danych na fakturze są rozbieżne. Nie opieraj więc wniosku wyłącznie na cudzych doświadczeniach.
Potwierdź udział drugiej osoby dokumentem nabycia albo przeniesienia części samochodu. Wymóg dowodu własności przy rejestracji wynika z art. 72 ust. 1 pkt 1 Prawa o ruchu drogowym (Źródło: Ministerstwo Infrastruktury – Rejestracja pojazdów – gov.pl/web/infrastruktura/rejestracja-pojazdow).
Przy rejestracji rozstrzyga dokument potwierdzający własność.
Najczęściej zadawane pytania
Czy współwłaściciel będący podatnikiem VAT może odliczyć VAT z faktury?
Tak, w zakresie swojego udziału, jeśli samochód służy jego działalności opodatkowanej.
Czy przy użytku mieszanym samochodu można odliczyć 100% VAT?
Przy użytku mieszanym odliczenie wynosi zasadniczo 50% VAT. Odliczenie 100% może przysługiwać przy wyłącznym użytku firmowym po spełnieniu wymaganych warunków.
Czy udział 1% jest minimalnym udziałem we współwłasności samochodu?
Nie. Artykuł wskazuje udział 1% jako przykład, a nie ustawowe minimum.
Co określić w umowie darowizny części samochodu?
Wskaż samochód, strony umowy i udział przekazywany drugiej osobie.
Czy darowizna udziału w samochodzie może wiązać się z obowiązkami podatkowymi?
Tak. Przed przekazaniem udziału sprawdź obowiązki podatkowe związane z darowizną.
Porównaj finansowanie dla swojej firmy
Zostaw kontakt i opisz, czego potrzebujesz. Pomożemy Ci porównać warunki dostępnych ofert.
Poproś o pomoc w wyborze →